會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2019-04-02 16:24

那怎么放在4月抵扣呢？我見3月有這個(gè)金額在了，但是還沒勾選

金子老師 解答

2019-04-02 16:36

學(xué)員，可以在四月份在認(rèn)證抵扣，先放入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅中。 
以購買原材料為例， 
借：原材料 
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（抵待扣進(jìn)項(xiàng)稅額） 
貸：應(yīng)付賬款 
等認(rèn)證時(shí)， 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（抵待扣進(jìn)項(xiàng)稅額）

會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2019-04-02 16:39

那我到4月的時(shí)候在在勾選是嗎？有操作流程嗎？增值稅哪里我還不是很懂

金子老師 解答

2019-04-02 16:53

學(xué)員，對，4月再勾選認(rèn)證抵扣，我這里沒有操作流程。具體操作就是如下， 
進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認(rèn)證，可在下個(gè)月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的，在入增值稅專用發(fā)票的憑證時(shí)，把進(jìn)項(xiàng)稅額記入”應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅“科目里即可，會(huì)計(jì)分錄如下： 
借：原材料/庫存商品 
 
應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 
 
貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款 
 
在第二個(gè)月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后，即可把待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額中的，會(huì)計(jì)分錄如下： 
 
借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額 
 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅