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出口貿(mào)易公司，出口是沒有發(fā)票，每次收到美金改如何做賬
檸檬酸
于2019-04-03 10:21 發(fā)布 ??1675次瀏覽
- 送心意
老江老師
職稱： ,中級會計師
2019-04-03 10:30
你好
出口可以開具增值稅普通發(fā)票（或形式發(fā)票）
收到外幣
借記 銀行存款 貸記 預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
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你好
出口可以開具增值稅普通發(fā)票（或形式發(fā)票）
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借記 銀行存款 貸記 預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
2019-04-03 10:30:33
超過報關(guān)日期的的7個月后，只能按國內(nèi)銷售處理，出口銷售業(yè)務(wù)不免稅，不能辦理退稅。
2022-07-25 09:36:16
一、賬務(wù)處理：
收到客戶的資金做預(yù)收款，付款購買時做轉(zhuǎn)口貿(mào)易成本；客戶收到貨，這筆業(yè)務(wù)完結(jié)時，結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)收賬款確認(rèn)轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入。這樣就完成了，賬務(wù)處理相對比較簡單。
二、稅務(wù)相關(guān)：
簡單說轉(zhuǎn)口貿(mào)易主要涉及企業(yè)所得稅，不涉及增值稅和營業(yè)稅。當(dāng)然如果涉及傭金的還需要繳納營業(yè)稅金及附加。具體如下：
轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)主要涉及的稅種有營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅和印花稅等。
（1）無增值稅，無關(guān)稅。境內(nèi)貿(mào)易公司代理轉(zhuǎn)口貿(mào)易的行為并不會被認(rèn)定為在中國境內(nèi)銷售貨物，根據(jù)增值稅暫行條例實施細(xì)則的規(guī)定，由于中國企業(yè)代理他國企業(yè)轉(zhuǎn)口貿(mào)易行為，貨物的起運(yùn)地或所在地都不在中國境內(nèi)，所以中國企業(yè)代理他國轉(zhuǎn)口貿(mào)易屬于在境外銷售貨物，不屬于增值稅征稅范圍，不需要繳納增值稅。同時，由于貨物未實際進(jìn)出境，因此也不征收關(guān)稅。
（2）營業(yè)稅。轉(zhuǎn)口貿(mào)易會涉及到對外支付的傭金，進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)在國際貿(mào)易過程中，作為賣方或者買方支付給有獨立地位的中間商代理買賣或撮合交易所得的服務(wù)報酬。根據(jù)我國稅法規(guī)定，支付境外公司傭金需代扣代繳營業(yè)稅。對外支付傭金營業(yè)稅繳納方式有三種情況：一是如果境外中間商在境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，應(yīng)由其自行申報納稅；二是如果境外中間商未設(shè)經(jīng)營機(jī)構(gòu)而有境內(nèi)代理人的，由代理人代扣代繳稅款；三是如果境外中間商在境內(nèi)既未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)、也無代理人的，由直接支付傭金者代扣代繳稅款。除代扣代繳營業(yè)稅以外，同時還需要扣繳對應(yīng)的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。若進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)在轉(zhuǎn)口貿(mào)易中收取代理費(fèi)，則此項收入也將被征收營業(yè)稅。
（3）個人所得稅。除貿(mào)易公司內(nèi)部員工須繳納個人所得稅以外，根據(jù)中華人民共和國個人所得稅法規(guī)定，企業(yè)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時支付給中間人（有權(quán)從事中介服務(wù)的單位或個人）的報酬應(yīng)按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅。向境內(nèi)外提供代理服務(wù)的個人支付傭金支付者應(yīng)按勞務(wù)報酬所得代扣代繳個人所得稅。
（4）企業(yè)所得稅：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)發(fā)生的轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入應(yīng)按規(guī)定計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅收入，申報繳納企業(yè)所得稅。對于向境外代理機(jī)構(gòu)支付的傭金，如果境外代理機(jī)構(gòu)在我國構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)則應(yīng)該在我國繳納企業(yè)所得稅，否則無需在我國繳納企業(yè)所得稅。
（5）印花稅。根據(jù)印花稅暫行條例的規(guī)定，轉(zhuǎn)口貿(mào)易所簽訂的購貨和銷貨合同屬于印花稅的應(yīng)稅合同，應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅。如果合同在國外簽訂的，應(yīng)在國內(nèi)使用時貼花。
2019-03-01 13:56:27
您好，那樣的話，你們就是直接做成本了，做采購
2023-09-20 10:11:52
你好，借：管理費(fèi)用-服務(wù)費(fèi) 應(yīng)該稅費(fèi)-進(jìn)項稅 （抵扣就有這會計分錄） 貸：銀行存款（現(xiàn)金）。
2020-05-06 17:27:34
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