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送心意

莊老師

職稱高級會計(jì)師,中級會計(jì)師,審計(jì)師

2019-04-03 15:03

你好,按照工程完工百分比,工程結(jié)算時(shí),計(jì)入應(yīng)收賬款

賬房姑娘 追問

2019-04-03 15:15

沒達(dá)到結(jié)算時(shí)怎么記賬呢

莊老師 解答

2019-04-03 15:23

你好,平時(shí)記入工程施工--合同成本,

賬房姑娘 追問

2019-04-03 15:30

老師,借什么貸什么呢

莊老師 解答

2019-04-03 15:31

借工程施工--合同成本,貸原材料,應(yīng)付職工薪,銀行存款,

賬房姑娘 追問

2019-04-03 17:16

您能具體說說從簽訂合同,到給項(xiàng)目供貨,再到甲方付款,分別的賬務(wù)處理嗎

莊老師 解答

2019-04-03 17:31

你好,好的,(一)工程施工 相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項(xiàng)目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個(gè)二級明細(xì)科目。 
1、工程施工-合同成本,核算工程合同成本 
在合同成本下,設(shè)置以下明細(xì)科目 
(1)人工費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 
(2)材料費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 
(3)機(jī)械使用費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 
(4)其他直接費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 
(5)分包成本(項(xiàng)目/部門核算) 
(6)間接費(fèi)用 
間接費(fèi)用下設(shè)下列明細(xì)科目 
管理人員工資(項(xiàng)目/部門核算) 
職工福利費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 
固定資產(chǎn)使用費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 
低值易耗品攤銷(項(xiàng)目/部門核算) 
辦公費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 
差旅費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 
工程保修費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 
排污費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 
勞動保護(hù)費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 
檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 
外單位管理費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 
材料整理及零星運(yùn)費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 
材料物資盤虧及毀損(項(xiàng)目/部門核算) 
取暖費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 
其他費(fèi)用(項(xiàng)目/部門核算) 
2、工程施工-毛利,核算工程毛利 
具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇,不一定非要設(shè)置這些會計(jì)科目。特別是間接費(fèi)用,有些不需要的可以不予以設(shè)置。 
(二)機(jī)械作業(yè) 該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨(dú)的設(shè)備管理部門為各項(xiàng)目提供設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用及內(nèi)部結(jié)算的臺班的核算。相當(dāng)于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位,可以針對本公司的設(shè)備設(shè)置單機(jī)核算,準(zhǔn)確核算每臺大型或者主要設(shè)備每個(gè)臺班的耗用成本。 
通常情況下,應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目: 
工資及附加(部門/設(shè)備核算) 
燃料及動力(部門/設(shè)備核算) 
折舊費(fèi)(部門/設(shè)備核算) 
配件及修理費(fèi)(部門/設(shè)備核算) 
間接費(fèi)用(部門/設(shè)備核算) 
(三)應(yīng)收賬款 
1、應(yīng)收工程款(往來單位核算) 核算根據(jù)工程進(jìn)度報(bào)表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款 
2、應(yīng)收銷貨款(往來單位核算) 核算施工企業(yè)應(yīng)收產(chǎn)品銷售貨款 
3、應(yīng)收質(zhì)保金(往來單位核算) 根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金,最好設(shè)置有到期日。 
(四)應(yīng)付賬款 
1、應(yīng)付購貨款(往來單位核算)核算應(yīng)付購貨款、設(shè)備款等。 
2、應(yīng)付分包款(往來單位核算)核算應(yīng)付分包工程款 
1、 關(guān)于成本的賬務(wù)處理: 
分配工資獎(jiǎng)金: 
借:工程施工-合同成本-人工費(fèi)(生產(chǎn)工人工資獎(jiǎng)金) 
機(jī)械作業(yè)-工資及附加(機(jī)駕人員工資獎(jiǎng)金) 
工程施工-合同成本-間接費(fèi)用-管理人員工資(項(xiàng)目部管理人員工資獎(jiǎng)金) 
貸:應(yīng)付工資 
應(yīng)付職工薪酬---新準(zhǔn)則變化內(nèi)容 
 
領(lǐng)用原材料 
借:工程施工-合同成本-材料費(fèi) 
貸:原材料 
 
臺班費(fèi)結(jié)算: 
借:工程施工-合同成本-機(jī)械使用費(fèi) 
貸:應(yīng)付賬款(外部單位) 
機(jī)械作業(yè)(內(nèi)部設(shè)備管理部門提供的臺班) 
 
甲供料的賬務(wù)處理: 
甲方撥付: 
借:原材料-甲供材料-XX 
貸:應(yīng)收賬款-應(yīng)收工程款-XX單位 
領(lǐng)用時(shí): 
借:工程施工-合同成本-材料費(fèi) 
貸:原材料-甲供材料XX 
業(yè)主方代扣稅金的賬務(wù)處理: 
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交XX稅 
貸:應(yīng)收賬款-應(yīng)收工程款-XX單位 
項(xiàng)目專門借款發(fā)生的利息: 
借:工程施工-合同成本-其他直接費(fèi) 
貸:銀行存款(新準(zhǔn)則新增內(nèi)容)

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相關(guān)問題討論
你好,按照工程完工百分比,工程結(jié)算時(shí),計(jì)入應(yīng)收賬款
2019-04-03 15:03:47
你好!少收的收入暫時(shí)繼續(xù)掛在應(yīng)收賬款科目。
2019-05-23 10:12:34
您好 應(yīng)該開具紅字發(fā)票沖銷
2019-03-18 11:18:44
你好,不可以的呢,還是要設(shè)置的
2019-05-08 15:28:42
就是確認(rèn)的收入多,但還沒有收回
2018-06-18 12:34:59
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