Kalen Wu 追問

2019-04-04 18:03

生產企業(yè)進口原材料，做帳需要取得哪些原始憑證

樸老師 解答

2019-04-08 08:29

進口增值稅專用繳款書，購貨合同，invoice，裝箱清單、報關單。 
  需要繳納關稅和進口增值稅（消費稅應稅貨物如汽車摩托車卷煙酒等還要繳納消費稅），然后憑“海關完稅憑證”入賬。有了報關單，納稅后就會取得“海關完稅憑證”。 
  一般納稅人進口貨物，應按照海關提供的完稅憑證上注明的增值稅額和貨物價款，借記“材料采購”、“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”賬戶，貸記“銀行存款”等賬戶。其中，“進項稅額”按下述方法計算： 
  進項稅額＝組成計稅價格×稅率＝（關稅完稅價格＋關稅＋消費稅）×稅率 
  一般納稅人出口銷售貨物，規(guī)定適用零稅率，不計算銷售收入應交納的增值稅。企業(yè)向海關辦理報關出口手續(xù)后，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申請辦理該項出口貨物的進項稅額的退稅。企業(yè)在收到出口貨物退回的稅款時，借記“銀行存款”賬戶，貸記“應交稅金——應交增值稅（出口退稅）”賬戶；若企業(yè)出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或退關而補交已退回的稅款時，作相反的會計分錄。