漂亮主婦 追問(wèn)

2019-04-08 10:01

老師。我們是生產(chǎn)型企業(yè)，您就給我講講進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)的稅怎么處理，會(huì)計(jì)分錄怎么做？

樸老師 解答

2019-04-08 10:19

一、計(jì)算方法 
（一）當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算 
當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額） 
（二）免抵退稅額的計(jì)算 
免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額 
免抵退稅額抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率 
進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格＝貨物到岸價(jià)＋海關(guān)實(shí)征關(guān)稅和消費(fèi)稅 
（三）當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算 
1、如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則 
當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額 
當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 
2、如當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，則 
當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額 
當(dāng)期免抵稅額＝0 
當(dāng)期期末留抵稅額根據(jù)當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》中“期末留抵稅額”確定。 
（四）免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算 
免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 
免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率） 
二、分錄架構(gòu) 
不予免征和抵扣稅額 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（出口銷售額FOB×征退稅率-不予免征和抵扣稅額抵減額） 
貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 
應(yīng)退稅額： 
借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額） 
貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額） 
免抵稅額： 
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額） 
貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額） 
收到退稅款 
借：銀行存款 
貨：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅

漂亮主婦 追問(wèn)

2019-04-08 10:21

老師，我們沒(méi)有內(nèi)銷，全都是外銷，您給個(gè)簡(jiǎn)單的，我剛開始干會(huì)計(jì)

漂亮主婦 追問(wèn)

2019-04-08 10:25

就是買進(jìn)貨物了，借:原材料 
                                     應(yīng)交稅費(fèi)(這塊怎么處理) 
賣出貨物了，借:應(yīng)收賬款 
                        貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
                        這個(gè)時(shí)候銷項(xiàng)稅該怎么處理

樸老師 解答

2019-04-08 10:37

借：原材料 
 
     應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
 
     貸：銀行存款 
 
（2）出口銷售時(shí) 
 
借：應(yīng)收賬款 
 
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入 
 
（3）結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本 
 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
 
    貸：原材料 
 
（4）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 
 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
 
    貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 
 
（5）計(jì)算出應(yīng)收增值稅退稅款 
 
借：應(yīng)收出口退稅（增值稅） 
 
     貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 
 
（6）收到增值稅退稅款時(shí) 
 
借：銀行存款 
 
    貸：應(yīng)收出口退稅（增值稅）

漂亮主婦 追問(wèn)

2019-04-08 11:36

老師，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是記到主營(yíng)也許成本里的？什么時(shí)候計(jì)算增值稅退稅款？

樸老師 解答

2019-04-08 11:48

你好，是的，記到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

漂亮主婦 追問(wèn)

2019-04-08 12:04

老師5:計(jì)算出應(yīng)收增值稅退款怎么計(jì)算，這個(gè)如果我4月份申報(bào)三月份出口的貨物，是不是就要做到三月的憑證里

漂亮主婦 追問(wèn)

2019-04-08 12:05

如果我的進(jìn)項(xiàng)不夠，我三月份出的貨，四月可以不報(bào)退稅，等四月份有進(jìn)項(xiàng)了，5月份再申報(bào)退稅也可以吧

樸老師 解答

2019-04-08 12:14

嗯，可以的哦，滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝