奔奔 追問(wèn)

2019-04-08 14:43

由于小規(guī)模納稅人未達(dá)到起征點(diǎn)結(jié)轉(zhuǎn)的增值稅作為的營(yíng)業(yè)外收入，要計(jì)入免收收入扣減嗎？

小黎老師 解答

2019-04-08 14:45

《財(cái)政部、 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于減免及返還的流轉(zhuǎn)稅并入企業(yè)利潤(rùn)征收所得稅的通知》（財(cái)稅字〔1994〕074號(hào)）規(guī)定：對(duì)企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅（含即征即退、先征后退），除國(guó)務(wù)院、 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定有指定用途的項(xiàng)目以外，都應(yīng)并入企業(yè)利潤(rùn)，照章征收企業(yè)所得稅。對(duì)直接減免和即征即退的，應(yīng)并入企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)征收企業(yè)所得稅；對(duì)先征稅后返還和先征后退的，應(yīng)并入企業(yè)實(shí)際收到退稅或返還稅款年度的企業(yè)利潤(rùn)征收企業(yè)所得稅。 
需要并入繳納企業(yè)蘇does

奔奔 追問(wèn)

2019-04-08 14:57

現(xiàn)在填報(bào)還需要填寫季初資產(chǎn)總額和季末資產(chǎn)總額，這個(gè)數(shù)字是按照資產(chǎn)負(fù)債表填寫嗎

小黎老師 解答

2019-04-08 14:57

您好，是的。按照資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)總額填寫

奔奔 追問(wèn)

2019-04-08 15:00

這種又是什么意思

小黎老師 解答

2019-04-08 15:01

您好，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表算出季度平均數(shù)，季度=（期初數(shù)+期末數(shù)）/3