出口退稅的稅額 這兩個(gè)分錄在什么時(shí)間入賬 1.不可退稅稅額借主營業(yè)務(wù)成本 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 2.可以退稅稅額 借 其他應(yīng)收款-出口退稅 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)
會計(jì)學(xué)堂 金牌輔導(dǎo)老師
于2019-04-08 21:05 發(fā)布 ??1188次瀏覽
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第一各是結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候做,第二個(gè)是申報(bào)出口退稅以后做
2019-04-08 21:10:02

貸方的應(yīng)交稅費(fèi)不需要結(jié)轉(zhuǎn)到借方
2019-02-19 10:40:59

出口抵減內(nèi)銷分錄:
借:應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅金———未交增值稅
借:應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸:應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)
2019-11-03 16:35:02

這3個(gè)科目合并嗎?還是統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)到某一會計(jì)科目呢?(允許填寫字?jǐn)?shù)有限,所以分兩次說)
2017-09-21 16:53:26

同學(xué)你好
是的,第三條和第四條的“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”數(shù)據(jù)是同一個(gè)。
在免抵退稅的會計(jì)處理中,這個(gè)科目是用來記錄與出口退稅相關(guān)的稅額變動的。具體來說:
1.在計(jì)算應(yīng)退稅額時(shí)(即第三條),企業(yè)預(yù)計(jì)會收到一定金額的退稅款,因此將這部分金額記入“其他應(yīng)收款 - 出口退稅”的借方,同時(shí)將該金額從“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”的貸方轉(zhuǎn)出,表示這部分稅額企業(yè)已經(jīng)預(yù)計(jì)會收到退稅,不再需要繳納。
2.在計(jì)算免抵稅額時(shí)(即第四條),企業(yè)利用出口貨物的退稅額來抵減內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。這部分免抵稅額也是通過“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”科目來處理的,但是方向相反。企業(yè)將這部分免抵稅額記入“應(yīng)繳稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額”的借方,同時(shí)從“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”的貸方轉(zhuǎn)出,表示企業(yè)已經(jīng)利用出口退稅額來抵減了內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。
因此,雖然這兩個(gè)分錄都涉及到了“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”這個(gè)科目,但是它們所表達(dá)的經(jīng)濟(jì)含義和用途是不同的。在第三條中,該科目用于記錄預(yù)計(jì)會收到的退稅款;在第四條中,該科目則用于記錄已經(jīng)用于抵減內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額的退稅額。
2024-05-22 14:36:16
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