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勞務(wù)派遣公司差額征稅如何開(kāi)票？
茶茶
于2019-04-09 16:12 發(fā)布 ??2737次瀏覽
- 送心意
月月老師
職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2019-04-09 16:13
你好
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貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
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2019-04-09 16:13:45
勞務(wù)派遣差額征稅如何開(kāi)票?
一般納稅人:發(fā)票開(kāi)具具體事項(xiàng):
1)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法差額征稅
方式一:通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開(kāi)票功能,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額依5%的征收率開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金依5%的征收率開(kāi)具增值稅普通發(fā)票.
方式二:通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開(kāi)票功能以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用全額依5%的征收率開(kāi)具增值稅普通發(fā)票.
勞務(wù)派遣差額征稅如何開(kāi)票?
小規(guī)模納稅人發(fā)票開(kāi)具具體事項(xiàng):
1)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法差額征稅
方式一:通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開(kāi)票功能,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,依5%征收率全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票.
方式二:通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開(kāi)票功能, 以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額,依5%征收率到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票;代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金,依5%征收率開(kāi)具增值稅普通發(fā)票.
2020-11-17 10:29:09
【一表讀懂】勞務(wù)外包與勞務(wù)派遣有什么區(qū)別？），并且對(duì)兩者稅務(wù)計(jì)稅方式和稅率做了比較，那么今天我們來(lái)看下，勞務(wù)派遣小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅與差額征稅要如何選擇？差額計(jì)稅如何申報(bào)和開(kāi)票？
計(jì)稅方式
案例
東方人力公司為小規(guī)模納稅人，向紅太陽(yáng)電子公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額征稅。收到紅太陽(yáng)公司支付的價(jià)款40萬(wàn)元，其他支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理的社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用為15萬(wàn)元。
①簡(jiǎn)易計(jì)稅依3% ：
銷(xiāo)售額=400000元
應(yīng)納稅額=400000÷（1+3%）×3%=11650.48元
②差額征稅依5% ：
銷(xiāo)售額=250000元
應(yīng)納稅額=250000÷（1+5%）×5%=11904.76元
此時(shí)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)稅負(fù)低。
勞務(wù)派遣公司可以根據(jù)實(shí)際銷(xiāo)售額及成本情況，兩種計(jì)稅方式分別測(cè)算，哪種稅負(fù)低。如果客戶(hù)為一般納稅人需要考慮其抵扣要求。
發(fā)票開(kāi)具
01
自開(kāi)普通發(fā)票
發(fā)票界面填寫(xiě)“金額”填寫(xiě)含稅總金額，點(diǎn)擊界面“差額”——“扣除額”中填寫(xiě)“向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用”。
如本文例子，發(fā)票界面金額填寫(xiě)40萬(wàn)元，扣除額中填寫(xiě)15萬(wàn)元。
02
差額部分代開(kāi)專(zhuān)票
向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。其中差額部分可到機(jī)構(gòu)所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。
如本文中的例子，25萬(wàn)元可以至稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)票，而支付給勞務(wù)派遣員工費(fèi)用15萬(wàn)開(kāi)具0稅率發(fā)票。——（對(duì)方為一般納稅人，差額部分可以抵扣進(jìn)項(xiàng)）
表單申報(bào)
1
在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》中，將可扣除金額填入“應(yīng)稅行為（5%征收率）扣除額計(jì)算”第10欄“本期發(fā)生額”第11欄“本期扣除額”
2
將增值稅普通發(fā)票與增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)填入“應(yīng)稅行為（5%征收率）計(jì)稅銷(xiāo)售額計(jì)算”第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”
3
在《增值稅納稅申報(bào)表》中，將《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》“應(yīng)稅行為（5%征收率）計(jì)稅銷(xiāo)售額計(jì)算”第16欄“不含稅銷(xiāo)售額”填入第五行（稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額）或者第六行 （稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額）“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列
4
應(yīng)稅服務(wù)減除項(xiàng)目清單（差額征收資格納稅人適用）根據(jù)欄目名稱(chēng)提示填寫(xiě)一下公司相關(guān)信息，最后一個(gè)欄次金額填寫(xiě)可扣除金額
2020-06-08 15:26:36
勞務(wù)派遣差額征稅開(kāi)票需要遵循以下步驟：
1. 派遣單位和被派遣單位簽署勞務(wù)派遣合同；
2. 派遣單位向被派遣單位支付派遣費(fèi)用，并開(kāi)具發(fā)票；
3. 被派遣單位需對(duì)派遣費(fèi)用開(kāi)具收據(jù)，并登記在財(cái)務(wù)賬簿上；
4. 派遣單位按照財(cái)務(wù)賬簿記錄的費(fèi)用金額報(bào)稅；
5. 支付單位和被派遣單位依法簽訂《勞務(wù)派遣差額征稅協(xié)議書(shū)》；
6. 被派遣單位按照稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的公式計(jì)算稅額；
7. 派遣單位按照被派遣單位提供的稅額開(kāi)具發(fā)票；
8. 被派遣單位憑發(fā)票和協(xié)議書(shū)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納差額征稅的稅款。
2023-02-26 10:25:05
勞務(wù)派遣差額或全額發(fā)票開(kāi)具的三種方式
https://wenku.baidu.com/view/a7ec4d60905f804d2b160b4e767f5acfa1c78327.html
2019-01-04 09:10:55
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茶茶 追問(wèn)
2019-04-09 16:15
月月老師 解答
2019-04-09 16:41