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送心意

葉子老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-04-10 09:41

打個(gè)比方,這個(gè)交易性金融資產(chǎn)買的時(shí)候104萬(含已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利4萬),售價(jià)是110萬。 
那算增值稅的依據(jù)就是110-104=6,不用把4萬的應(yīng)收股利刨掉,這樣子可以理解么?

有時(shí)、倪是一坨屎 追問

2019-04-10 09:46

然后按6萬計(jì)算增值稅,這屬于賺的,然后抵扣投資收益,投資收益的金額是出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)售價(jià)根最后一次的公允價(jià)值之間的差額

葉子老師 解答

2019-04-10 09:52

對(duì),這6萬是含稅的,換算成不含稅的再乘以相應(yīng)稅率計(jì)增值稅。 
你后面的表述無誤。

有時(shí)、倪是一坨屎 追問

2019-04-10 09:54

所有的交易性資產(chǎn)都是含稅的嘛

葉子老師 解答

2019-04-10 09:55

在初級(jí),默認(rèn)是含稅的。考試會(huì)做題就行哦。

有時(shí)、倪是一坨屎 追問

2019-04-10 09:56

好的,這個(gè)金額不用我們自己計(jì)算的是吧,只要知道原理就行了

葉子老師 解答

2019-04-10 09:58

也要會(huì)算哦。轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值=(賣出價(jià)-買入價(jià))/1.06*0.06. 
買入價(jià)不用扣除已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息。 
把這個(gè)公式記住。

有時(shí)、倪是一坨屎 追問

2019-04-10 10:01

好的,謝謝老師。

有時(shí)、倪是一坨屎 追問

2019-04-10 10:01

好的,謝謝老師。

葉子老師 解答

2019-04-10 10:04

客氣啦,把這個(gè)知識(shí)點(diǎn)記住,以后會(huì)做題就行呢。

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