紫蘇 追問

2019-04-10 14:51

往來賬上還有一客戶，他們欠我們1分錢，我結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出的時(shí)候，是不是最好不要進(jìn)“壞賬損失”的明細(xì)分錄？是不是只要營業(yè)外支出-壞賬損失，里面有數(shù)的話，匯算清繳會(huì)變得特別麻煩？

言巖老師 解答

2019-04-10 14:53

你好。計(jì)入營業(yè)外支出

紫蘇 追問

2019-04-10 14:55

賬上往來賬，符合《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》，如果我司情況不符合22條，但是符合23條和24條，是不是可以做“壞賬損失”？ 
 
賬目3年多以前的，會(huì)計(jì)換了很多個(gè)，公司也搬了好幾個(gè)地方，合同這些資料已經(jīng)沒有了，但能確定和這些公司實(shí)際賬款已經(jīng)結(jié)清了，沒結(jié)清的雙方也不再追究的了。 
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《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》第二十二條 企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)：  （一）相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說明；  （二）屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；  （三）屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；  （四）屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；  （五）屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明；  （六）屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明；  （七）屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。  第二十三條 企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。  第二十四條 企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。

紫蘇 追問

2019-04-10 14:56

我知道計(jì)入“營業(yè)外支出”，我問二級(jí)明細(xì)科目，是不是盡量不要計(jì)入“營業(yè)外支出-壞賬損失”？是否如果計(jì)入“壞賬損失”的話，匯算清繳會(huì)變得特別麻煩？ 
 
如果按正規(guī)程序走，計(jì)入確認(rèn)“壞賬損失”還需要備什么文件？董事會(huì)簽名？為了1分錢？

言巖老師 解答

2019-04-10 15:02

你好。是的，盡量不計(jì)入那個(gè)二級(jí)科目。每個(gè)地方要求不太相同，看當(dāng)?shù)囟悇?wù)要求的程度了，所以還是謹(jǐn)慎點(diǎn)好

紫蘇 追問

2019-04-10 15:33

如果是按最正規(guī)的方法做確認(rèn)“壞賬損失”，要走什么程序？教科書式的方法的話，是怎么做的？

言巖老師 解答

2019-04-10 15:38

你好。這個(gè)具體需要咨詢當(dāng)?shù)囟惥中枰峁┦裁促Y料，現(xiàn)實(shí)中沒有那么復(fù)雜。

言巖老師 解答

2019-04-10 15:39

根據(jù)稅務(wù)局讓提供的資料準(zhǔn)備全就可以了