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送心意

沈家本老師

職稱注冊會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,律師

2019-04-10 16:08

您好,  按照《增值稅暫行條例》和《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)規(guī)定,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣: 
  
  1.用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目;免征增值稅項(xiàng)目;集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。 
  
  2.非正常損失所對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)。具體包括: 
  
  (1)非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。 
  
  (2)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。 
  
  (3)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。 
  
  (4)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn),均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。 
  
  3.特殊政策規(guī)定不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅: 
  
  (1)購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。 
  
  (2)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 
  
  憑證不合規(guī) 
  
  取得的扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 
  
  資格不具備 
  
  有下列情形之一者,應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票: 
  
  (1)一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全,或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。 
  
  (2)應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人登記資格而未辦理的。 
 
為您提供解答,祝學(xué)習(xí)愉快

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您好,  按照《增值稅暫行條例》和《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)規(guī)定,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:   1.用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目;免征增值稅項(xiàng)目;集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。   2.非正常損失所對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)。具體包括:   (1)非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。   (2)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。   (3)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。   (4)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn),均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。   3.特殊政策規(guī)定不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅:   (1)購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。   (2)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。   憑證不合規(guī)   取得的扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。   資格不具備   有下列情形之一者,應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票:   (1)一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全,或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。   (2)應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人登記資格而未辦理的。 為您提供解答,祝學(xué)習(xí)愉快
2019-04-10 16:08:45
要先認(rèn)證抵扣再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
2019-07-31 15:19:18
你好,應(yīng)當(dāng)是應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額)
2017-11-08 16:31:54
你好,是的,用于出口的運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)項(xiàng)不允許抵扣的。
2019-03-31 17:39:15
國家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅輔導(dǎo)期規(guī)定:輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對無誤后,方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。輔導(dǎo)期一般納稅人實(shí)行“先比對,后抵扣”,即當(dāng)月認(rèn)證的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月不能抵扣,要通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至國家稅務(wù)總局進(jìn)行比對,一般在認(rèn)證的下月可以收到比對結(jié)果,比對結(jié)果出來后由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)下發(fā)通知給納稅人
2021-04-15 11:43:51
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