成品倉庫產(chǎn)成品盤虧的處理是怎樣的?
甘郭包菜
于2019-04-11 16:02 發(fā)布 ??3487次瀏覽
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克江老師
職稱: ,中級會計師,注冊會計師,稅務(wù)師
2019-04-11 16:05
(1)存貨盤虧的會計處理《企業(yè)會計準則第1號——存貨》第二十一條規(guī)定:存貨盤虧造成的損失,應(yīng)當計入當期損益。
存貨發(fā)生的盤虧,應(yīng)作為待處理財產(chǎn)損溢進行核算。按管理權(quán)限報經(jīng)批準后,根據(jù)造成存貨盤虧的原因,分別以下情況進行處理:
(一)屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺,應(yīng)先扣除可以收回的保險賠償和過失人賠償,將凈損失計入管理費用。
(二)屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損,應(yīng)先扣除可以收回的保險賠償和過失人賠償,將凈損失計入營業(yè)外支出。
(2)存貨盤虧的稅務(wù)處理增值稅方面: 如果因非正常原因?qū)е碌拇尕洷P虧,依據(jù)《增值稅暫行條例》第十條第二款規(guī)定,不能抵扣進項稅額,會計處理應(yīng)該做進項稅額轉(zhuǎn)出。
企業(yè)所得稅方面:存貨盤虧損失,應(yīng)該做清單申報或?qū)m椛陥螅皇菍m梻浒?。需要提供的備案材料需要依?jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第25號規(guī)定提交:第二十六條存貨盤虧損失,為其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額,應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認:
(一)存貨計稅成本確定依據(jù);
(二)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件;
(三)存貨盤點表;
(四)存貨保管人對于盤虧的情況說明。 你好,這是原來老師答復(fù)





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2019-04-11 16:10
克江老師 解答
2019-04-11 16:14