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送心意

克江老師

職稱,中級會計師,注冊會計師,稅務(wù)師

2019-04-11 16:05

(1)存貨盤虧的會計處理《企業(yè)會計準則第1號——存貨》第二十一條規(guī)定:存貨盤虧造成的損失,應(yīng)當計入當期損益。

存貨發(fā)生的盤虧,應(yīng)作為待處理財產(chǎn)損溢進行核算。按管理權(quán)限報經(jīng)批準后,根據(jù)造成存貨盤虧的原因,分別以下情況進行處理:

(一)屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺,應(yīng)先扣除可以收回的保險賠償和過失人賠償,將凈損失計入管理費用。

(二)屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損,應(yīng)先扣除可以收回的保險賠償和過失人賠償,將凈損失計入營業(yè)外支出。

(2)存貨盤虧的稅務(wù)處理增值稅方面: 如果因非正常原因?qū)е碌拇尕洷P虧,依據(jù)《增值稅暫行條例》第十條第二款規(guī)定,不能抵扣進項稅額,會計處理應(yīng)該做進項稅額轉(zhuǎn)出。

企業(yè)所得稅方面:存貨盤虧損失,應(yīng)該做清單申報或?qū)m椛陥螅皇菍m梻浒?。需要提供的備案材料需要依?jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第25號規(guī)定提交:第二十六條存貨盤虧損失,為其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額,應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認:

(一)存貨計稅成本確定依據(jù);

(二)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件;

(三)存貨盤點表;

(四)存貨保管人對于盤虧的情況說明。 你好,這是原來老師答復(fù)

甘郭包菜 追問

2019-04-11 16:10

我們生產(chǎn)的是電池,有個成品倉庫,車間生產(chǎn)好的電池會入成品倉庫,存放5天,再包裝車間領(lǐng)取包裝出庫,那成品倉庫的是在產(chǎn)品還是產(chǎn)成品?

克江老師 解答

2019-04-11 16:14

產(chǎn)成品了,后續(xù)只是包裝。

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(1)存貨盤虧的會計處理《企業(yè)會計準則第1號——存貨》第二十一條規(guī)定:存貨盤虧造成的損失,應(yīng)當計入當期損益。 存貨發(fā)生的盤虧,應(yīng)作為待處理財產(chǎn)損溢進行核算。按管理權(quán)限報經(jīng)批準后,根據(jù)造成存貨盤虧的原因,分別以下情況進行處理: (一)屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺,應(yīng)先扣除可以收回的保險賠償和過失人賠償,將凈損失計入管理費用。 (二)屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損,應(yīng)先扣除可以收回的保險賠償和過失人賠償,將凈損失計入營業(yè)外支出。 (2)存貨盤虧的稅務(wù)處理增值稅方面: 如果因非正常原因?qū)е碌拇尕洷P虧,依據(jù)《增值稅暫行條例》第十條第二款規(guī)定,不能抵扣進項稅額,會計處理應(yīng)該做進項稅額轉(zhuǎn)出。 企業(yè)所得稅方面:存貨盤虧損失,應(yīng)該做清單申報或?qū)m椛陥?,不是專項備案。需要提供的備案材料需要依?jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第25號規(guī)定提交:第二十六條存貨盤虧損失,為其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額,應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認: (一)存貨計稅成本確定依據(jù); (二)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件; (三)存貨盤點表; (四)存貨保管人對于盤虧的情況說明。 你好,這是原來老師答復(fù)
2019-04-11 16:05:28
1.確定處理前 借 待處理財產(chǎn)損益 貸 庫存商品 2.批準核銷 借 營業(yè)外支出 貸 待處理財產(chǎn)損益
2016-02-23 08:48:56
領(lǐng)用庫存商品時未開單造成的盤虧怎樣處理?
2015-12-04 10:25:38
盤虧,找得到責(zé)任人,就是先賠償處理,賠償之外的損失計入營業(yè)外支出;盤盈,計入營業(yè)外收入處理
2018-04-20 19:35:51
同學(xué),你好,這個從理論上應(yīng)該林根部找到原因,哪兒錯了,進行紅沖,重新做分錄結(jié)轉(zhuǎn)。
2021-09-17 10:13:21
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