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答疑-黃老師

職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-04-11 22:25

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2019-04-11 22:25:01
借；庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi) （進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸；銀行存款等科目 借；應(yīng)收賬款 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借；其他應(yīng)收款 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）
2017-11-02 08:29:33
同學(xué)你好 一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷(xiāo)，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷(xiāo)時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷(xiāo)庫(kù)存賬。 （一）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票： 借：庫(kù)存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 （二）確認(rèn)外銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷(xiāo)售額： 借：應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （三）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸：庫(kù)存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 二、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算 外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。 （1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率 借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） ? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí) 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）
2021-04-14 13:12:46
同學(xué)，你好！ 實(shí)務(wù)中我是這樣操作的 購(gòu)進(jìn) 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 出口 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 申報(bào)出口退稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-出口退稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 申報(bào)審批通過(guò) 借：其他應(yīng)收款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-出口退稅 收到退稅款 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款
2022-04-01 18:07:13
已退稅沒(méi)全部收匯，按道理要補(bǔ)稅 貸應(yīng)收出口退稅 負(fù)數(shù) 貸其他應(yīng)付款 借應(yīng)收出口退稅 負(fù)數(shù) 貸應(yīng)交稅金-出口退稅 負(fù)數(shù) 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
2019-05-05 20:52:10
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