外貿(mào)企業(yè)進(jìn)出口全部會(huì)計(jì)分錄
易理會(huì)計(jì)
于2019-04-11 21:55 發(fā)布 ??1855次瀏覽
- 送心意
答疑-黃老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
相關(guān)問題討論

可以參看百度有很詳細(xì)的分錄,還有例子。
2019-04-11 22:25:01

借;庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi) (進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸;銀行存款等科目
借;應(yīng)收賬款 貸;主營業(yè)務(wù)收入
借;其他應(yīng)收款 貸;應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)
2017-11-02 08:29:33

同學(xué)你好
一、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額,如購進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時(shí)從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。
(一)購進(jìn)出口貨物時(shí),取得增值稅專用發(fā)票:
借:庫存商品
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
? ? ? 貸:應(yīng)付賬款/銀行存款
(二)確認(rèn)外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額:
借:應(yīng)收賬款等
? ? ? ?貸:主營業(yè)務(wù)收入
(三)結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
? ? ? ?貸:庫存商品
(四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)
? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
(五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計(jì)算應(yīng)收出口退稅額:
借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(六)收到出口退稅款:
借:銀行存款
? ? ? ?貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
二、外貿(mào)公司出口退稅(消費(fèi)稅)核算
外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。
(1)貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率
借:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
? ? ? ?貸:主營業(yè)務(wù)成本
(2)收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)
借:銀行存款
? ? ? ?貸:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
2021-04-14 13:12:46

同學(xué),你好!
實(shí)務(wù)中我是這樣操作的
購進(jìn)
借:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款
出口
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
申報(bào)出口退稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-出口退稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
申報(bào)審批通過
借:其他應(yīng)收款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-出口退稅
收到退稅款
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款
2022-04-01 18:07:13

已退稅沒全部收匯,按道理要補(bǔ)稅
貸應(yīng)收出口退稅 負(fù)數(shù)
貸其他應(yīng)付款
借應(yīng)收出口退稅 負(fù)數(shù)
貸應(yīng)交稅金-出口退稅 負(fù)數(shù)
借主營業(yè)務(wù)成本
貸應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
2019-05-05 20:52:10
還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
精選問題
獲取全部相關(guān)問題信息