按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費用時，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”、 “存貨”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時，小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。

你好，需要填有扣除數(shù)的那張表。

東方人力公司為小規(guī)模納稅人，向紅太陽電子公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額征稅。收到紅太陽公司支付的價款40萬元，其他支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理的社會保險及住房公積金的費用為15萬元。 ①簡易計稅依3% : 銷售額=400000元 應(yīng)納稅額=400000÷(1+3%)×3%=11650.48元 ②差額征稅依5% : 銷售額=250000元 應(yīng)納稅額=250000÷(1+5%)×5%=11904.76元 此時選擇簡易計稅對企業(yè)來說稅負低。 勞務(wù)派遣公司可以根據(jù)實際銷售額及成本情況，兩種計稅方式分別測算，哪種稅負低。如果客戶為一般納稅人需要考慮其抵扣要求。 發(fā)票開具 01自開普通發(fā)票 發(fā)票界面填寫“金額”填寫含稅總金額，點擊界面“差額”--“扣除額”中填寫“向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用”。 如本文例子，發(fā)票界面金額填寫40萬元，扣除額中填寫15萬元。 02差額部分代開專票 向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。其中差額部分可到機構(gòu)所在地國稅機關(guān)代開專用發(fā)票。 如本文中的例子，25萬元可以至稅務(wù)機關(guān)代開專票，而支付給勞務(wù)派遣員工費用15萬開具0稅率發(fā)票。--(對方為一般納稅人，差額部分可以抵扣進項) 表單申報 1在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》中，將可扣除金額填入“應(yīng)稅行為(5%征收率)扣除額計算”第10欄“本期發(fā)生額”第11欄“本期扣除額” 2將增值稅普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票價稅合計填入“應(yīng)稅行為(5%征收率)計稅銷售額計算”第13欄“全部含稅收入(適用5%征收率)” 3在《增值稅納稅申報表》中，將《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》“應(yīng)稅行為(5%征收率)計稅銷售額計算”第16欄“不含稅銷售額”填入第五行(稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額)或者第六行 (稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額)“本期數(shù)”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列 4應(yīng)稅服務(wù)減除項目清單(差額征收資格納稅人適用)根據(jù)欄目名稱提示填寫一下公司相關(guān)信息，最后一個欄次金額填寫可扣除金額

同學(xué)，只能選擇一種開具，你可以開具5個點的差額征稅

人力資源小規(guī)模差額征收開的普票，不要交增值稅 只有差額部分要交稅