所得稅減免------請說一下具體的情況？ 一般就是直接按減免后的所得稅金額計入所得稅費用科目

你好 直接按實際交的稅計提 借所得稅費用貸應交稅費

企業(yè)所得稅減免稅款會計分錄 可以參考如下： 【征前減免】 征前減免就是在企業(yè)所得稅征收入庫之前即給與減免,企業(yè)無需實際繳納稅款.在此情況下,企業(yè)仍然需要計算應納所得稅,待稅務機關(guān)審批之后再確認減免稅. 企業(yè)在計算應納所得稅時: 借:所得稅 貸:應交稅金-企業(yè)所得稅 確認減免稅時: 借:應交稅金-企業(yè)所得稅 貸:所得稅 由于沖減了所得稅費用科目,在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務的時候,相應增加了企業(yè)期末賬面利潤(然后按照規(guī)定進行分配)或者減少了賬面虧損. 【即征即退】 企業(yè)在計算應納所得稅的時候: 借:所得稅 貸:應交稅金-企業(yè)所得稅 繳納稅款時: 借:應交稅金-企業(yè)所得稅: 貸:現(xiàn)金/銀行存款 確認減免稅收到退稅款時: 借:銀行存款: 貸:所得稅 由于沖減了所得稅費用科目,在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務的時候,相應增加了企業(yè)期末賬面利潤(然后按照規(guī)定進行分配)或者減少了賬面虧損,對企業(yè)稅后利潤產(chǎn)生了影響. 企業(yè)所得稅減免稅款會計分錄 【有指定用途的退稅】 有些情況下,企業(yè)所得稅退稅款有其指定的用途,企業(yè)并不能全額獲得退稅款.其常見情形如下. 1、所得稅退稅款作為國家投資,形成專門的國家資本.收到退稅時, 借:銀行存款 貸:實收資本-國家資本金 2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與,用于企業(yè)發(fā)展再生產(chǎn).收到退稅時, 借:銀行存款 貸:資本公積--其他資本公積 3、所得稅退稅款作為專項用于某個項目、設備、特定人群的資金.收到退稅時, 借:銀行存款 貸:其他應交款--××部門 其他應付款--××項目 使用的時候, 借:其他應付款--××項目 貸:銀行存款/現(xiàn)金 上述1-3項退稅均沒有對企業(yè)稅后利潤產(chǎn)生影響. 4、所得稅退稅款部分用于企業(yè)的發(fā)展、部分按照規(guī)定上交有關(guān)部門.收到退稅時, 借:銀行存款 貸:資本公積--其他資本公積 其他應交款--××部門 使用的時候, 借:其他應付款--××部門 貸:銀行存款/現(xiàn)金

計入管理費用科目，減免了，按減免后的金額計入管理費用

按照減免后的所得稅計提 如果你之前全額計提的 按照實際繳納和計提的差額沖減所得稅費用