老師你好,在做企業(yè)所得稅年報時出現(xiàn)這句話:您單位入庫日期為當(dāng)年度的“罰金、罰款和被沒收財物的損失”、“稅收滯納金總額”為:【20.33】元;4.您單位申報表A105000第19行第3列\(zhòng)"罰金、罰款和被沒收財物的損失-調(diào)增金額“和第20行第3列”稅收滯納金、加收利息-調(diào)增金額”小于入庫日期為當(dāng)年度的“罰款總額”、“稅收滯納金總額”,請核實。 這句話如何理解?
清梅財管加油
于2019-04-15 16:26 發(fā)布 ??4531次瀏覽
- 送心意
小黎老師
職稱: 中級會計師
2019-04-15 17:43
您好,就是當(dāng)年度你填寫的稅金罰款跟系統(tǒng)里面有的您實際繳納的金額不符
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你好
社保的滯納金和利息,不是計入稅收滯納金。
如果單純的是滯納金,是包括?社保滯納金
如果是稅收滯納金,是不包括?社保滯納金的
2024-03-22 16:56:50

這個罰款滯納金637.23對嘛
你沒有調(diào)增是嘛
2019-05-31 19:13:40

不能,你要納稅調(diào)增637.23,你沒有納稅調(diào)增。
2019-05-31 19:12:57

您好,就是當(dāng)年度你填寫的稅金罰款跟系統(tǒng)里面有的您實際繳納的金額不符
2019-04-15 17:43:20

需要將錯誤計入 “應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅” 的滯納金調(diào)整到正確的科目 “營業(yè)外支出”。會計分錄如下:
借:以前年度損益調(diào)整(營業(yè)外支出 - 稅收滯納金)
貸:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(紅字)
然后,將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 - 未分配利潤”。如果涉及盈余公積,還需要調(diào)整盈余公積。假設(shè)盈余公積計提比例為 10%,會計分錄如下:
借:利潤分配 - 未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整(營業(yè)外支出 - 稅收滯納金)
借:盈余公積 - 法定盈余公積(紅字)
貸:利潤分配 - 未分配利潤(紅字)
企業(yè)所得稅年報申報
賬載金額調(diào)整:在 25 年申報企業(yè)所得稅年報時,對于滯納金項目,應(yīng)按照調(diào)整后的賬務(wù)數(shù)據(jù)填寫賬載金額。即賬載金額應(yīng)是調(diào)整到 “營業(yè)外支出” 科目的滯納金金額,確保賬載金額與實際賬務(wù)處理一致。
電子稅務(wù)局數(shù)據(jù)不一致處理:由于之前會計處理錯誤導(dǎo)致電子稅務(wù)局數(shù)據(jù)與實際不符,需要及時與主管稅務(wù)機關(guān)溝通,說明情況,提供相關(guān)的賬務(wù)調(diào)整憑證和說明材料,申請更正電子稅務(wù)局中的相關(guān)數(shù)據(jù),使其與調(diào)整后的賬載金額一致。然后按照正確的數(shù)據(jù)進行企業(yè)所得稅年報申報,在納稅調(diào)整項目明細表中,將稅收滯納金在 “稅收滯納金、加收利息” 項目中進行調(diào)增,調(diào)增金額為調(diào)整后的賬載金額。
2025-03-27 12:28:38
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