太陽(yáng)菊 追問(wèn)

2019-04-15 17:23

請(qǐng)問(wèn)主表上的銷(xiāo)售總額是開(kāi)票總數(shù)還是差額數(shù)？有會(huì)展服務(wù)和旅游服務(wù)兩種改如何填寫(xiě)申報(bào)表？

小黎老師 解答

2019-04-15 17:25

您好，:某小規(guī)模納稅人2017年第一季度提供勞務(wù)派遣服務(wù),取得銷(xiāo)售含稅收入21萬(wàn)元,開(kāi)具普通發(fā)票.代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金共計(jì)10.5萬(wàn)元,并根據(jù)增值稅管理規(guī)定取得合法差額扣除憑證(征收率為5%).

分析:該納稅人本期允許差額扣除額=10.5萬(wàn)元;

差額后含稅銷(xiāo)售額=21-10.5=10.5萬(wàn)元;

本期增值稅應(yīng)納稅額=[10.5/(1+5%)]*5%=0.5萬(wàn)元.

在填列申報(bào)表時(shí)應(yīng)先填具《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》,再填具《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》,具體填列方法如下:

1、在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》中根據(jù)應(yīng)稅行為(5%征收率)扣除額計(jì)算欄填寫(xiě)本期發(fā)生額、本期扣除額均為10.5萬(wàn)元

2、《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中一計(jì)稅依據(jù)一欄中,分別對(duì)應(yīng)5%征收率欄中安裝計(jì)算得到的不含稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元填寫(xiě)應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額及合計(jì)數(shù)20萬(wàn)元;在二稅款繳納欄,將本期應(yīng)納稅額5000元填寫(xiě).

根據(jù)以上案例我們可以得到按照應(yīng)征差額扣除后不含稅銷(xiāo)售額的稅費(fèi)填寫(xiě),具體計(jì)算方法可以歸結(jié)為以下公式:

應(yīng)納稅額=差額扣除后不含稅銷(xiāo)售額×征收率,其中,差額扣除后不含稅銷(xiāo)售額=差額扣除后含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率),而差額扣除后本期含稅銷(xiāo)售額=全部含稅收入-本期差額扣除金額.
參考上面的例題填寫(xiě)哦

太陽(yáng)菊 追問(wèn)

2019-04-15 17:52

請(qǐng)問(wèn)企業(yè)所得稅的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是跟開(kāi)票額還是差額填寫(xiě)？謝謝回復(fù) ！

小黎老師 解答

2019-04-15 17:56

您好，企業(yè)所得稅按照開(kāi)票額填寫(xiě)

太陽(yáng)菊 追問(wèn)

2019-04-15 17:59

謝謝答復(fù)！

小黎老師 解答

2019-04-15 18:00

不用謝，祝您生活愉快