你好！你是要做合并報(bào)表嗎？

你好 借：實(shí)收資本 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資

同學(xué)你好 借實(shí)收資本laogudong 貸實(shí)收資本新股東

你好，同學(xué)。 這里是權(quán)益法那么是要調(diào)整的 借 長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸 其他綜合收益

合并報(bào)表抵消分錄： 一、影響合并報(bào)表的合并抵消分錄? 1．本期內(nèi)部交易，本期實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售? 借：營(yíng)業(yè)收入（內(nèi)銷方銷售收入金額）? 貸：營(yíng)業(yè)成本（內(nèi)銷方銷售收入金額）?? 2．本期內(nèi)部交易，本期未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售? 借：營(yíng)業(yè)收入（內(nèi)銷方銷售收入金額）? 貸：營(yíng)業(yè)成本（內(nèi)銷方實(shí)際成本）? 存貨（內(nèi)銷方銷售毛利）? 借：遞延所得稅資產(chǎn)（上述銷售毛利*25%）??? 貸：所得稅費(fèi)用（上述銷售毛利*25%）? 無條件抵消分錄 ，母子公司合并報(bào)表，不論它們之間有否內(nèi)部交易，首先應(yīng)當(dāng)無條件地編制以下三項(xiàng)抵消分錄： 把母公司對(duì)納入合并范圍的子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資按權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整（只調(diào)整到合并報(bào)表，為后面的兩項(xiàng)合并抵消分錄打下基礎(chǔ)。合并會(huì)計(jì)報(bào)表中的母公司數(shù)據(jù)仍按成本法列報(bào)） 借：長(zhǎng)期投權(quán)投資-損益調(diào)整 （子公司在被母公司投資控股后實(shí)現(xiàn)的未分配利潤(rùn)和盈余公積增加數(shù)×母公司持股份額） 貸：投資收益 （母公司本期對(duì)子公司的投資收益， =子公司本期凈利潤(rùn)×母公司持股份額） 年初未分配利潤(rùn) （母公司以前年度對(duì)子公司的投資收益） 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-股權(quán)投資差額 （子公司在被母公司投資控股后資本公積的增加累計(jì)數(shù)） 貸：資本公積 2.母公司對(duì)子公司的權(quán)益性投資項(xiàng)目與子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目 相抵消（外幣報(bào)表折算差額不抵消，直接匯總）： 借：實(shí)收資本（股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn) （子公司報(bào)表數(shù)） 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 （母公司對(duì)子公司的投資額）