我做不良資產(chǎn)基金投資的，合伙企業(yè)向投資人籌集了投資款項(xiàng)，買進(jìn)來一個(gè)債權(quán)，債權(quán)有對應(yīng)了抵押物。后續(xù)債務(wù)人無法還款，我們處置了債權(quán)的抵押物，實(shí)現(xiàn)了投資收益。整個(gè)流程怎么做賬，涉及哪些稅？

陳詩晗老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-04-18 12:27

首先是抵押物變現(xiàn)，清償債務(wù)。
涉及到的稅增值稅、附加稅、所得稅、印花稅。

zxm 追問

2019-04-18 12:32

全流程涉及的會(huì)計(jì)分錄有哪些
增值稅印花稅的稅目稅率是什么

陳詩晗老師解答

2019-04-18 12:37

首先，抵押物不做處理，變賣時(shí)，你收到錢時(shí)再做處理
借：銀行存款
貸：XX投資或應(yīng)收款
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)
增值稅、附加稅、這些稅是由債務(wù)人承擔(dān)，你企業(yè)可以代扣代交

zxm 追問

2019-04-18 12:40

合伙企業(yè)收到投資者款項(xiàng)，不需要作為合伙企業(yè)的資本金，同時(shí)繳納印花稅嗎？
借：銀行存款
貸：實(shí)收資本
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金～印花稅

zxm 追問

2019-04-18 12:40

投出去錢買債權(quán)時(shí)這筆賬又怎么做呢？

陳詩晗老師解答

2019-04-18 12:43

借：XX投資或金融資產(chǎn)
貸：銀行存款

zxm 追問

2019-04-18 12:53

陳詩晗老師解答

2019-04-18 12:55

需要。投資時(shí)和計(jì)提稅金的分錄就是你寫的這樣。

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