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送心意

軼塵老師

職稱注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2019-04-18 14:57

根據(jù)完工進度,在需要結(jié)轉(zhuǎn)成本,確認(rèn)收入時結(jié)轉(zhuǎn)。。建議把完工百分比法好好看看。書上有舉例。

一地金 追問

2019-04-18 15:07

那是把工程施工轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本?

軼塵老師 解答

2019-04-18 15:08

是的。利潤在工程施工-合同毛利里反應(yīng)

一地金 追問

2019-04-18 15:13

確認(rèn)收入時 借:主營業(yè)務(wù)成本 毛利 貸:主營業(yè)務(wù)收入 那又怎么把工程施工轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本?

軼塵老師 解答

2019-04-18 15:17

正確分錄:借:主營業(yè)務(wù)成本  貸:工程施工-合同毛利    貸:主營業(yè)務(wù)收入

一地金 追問

2019-04-18 15:21

人工材料費 記入到了 工程施工-合同成本

一地金 追問

2019-04-18 15:21

那怎么把這個成本沖了?

軼塵老師 解答

2019-04-18 15:33

項目完工時,工程結(jié)算與工程施工對沖。建議把完工百分比法好好看看。書上有舉例。

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根據(jù)完工進度,在需要結(jié)轉(zhuǎn)成本,確認(rèn)收入時結(jié)轉(zhuǎn)。。建議把完工百分比法好好看看。書上有舉例。
2019-04-18 14:57:38
你好收入確認(rèn)的時候結(jié)轉(zhuǎn)成本,借,主營業(yè)務(wù)成本,貸,庫存商品,收入確認(rèn)的時候,借,銀行存款,貸,主營業(yè)務(wù)收入。只要收到收入的票就可以同時確認(rèn)收入然后結(jié)轉(zhuǎn)成本了。
2019-04-18 14:37:44
您好 這樣賬務(wù)處理可以的
2020-03-05 16:12:53
同學(xué)你好 一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借:管理費用/原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費 借:工程施工--人工費 貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等) 4.發(fā)生的機械費用 借:工程施工--機械使用費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費 借:工程施工--其他直接費 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認(rèn)收入和成本 借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入) 7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時 借:工程結(jié)算(按賬面累計余額) 貸:工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅(預(yù)繳增值稅)(按 2%預(yù)繳) 應(yīng)交稅費-未交增值稅(一般計稅) 2.下月繳納增值稅 借:應(yīng)交稅費-未交增值稅(一般計稅) 貸:銀行存款 3.某項目同時繳納印花稅 先計提: 借:稅金及附加(也可以做到明細某某稅) 貸:應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅 應(yīng)交稅費——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費——教育附加稅 然后再做支付分錄: 借:應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅 應(yīng)交稅費——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費——教育附加稅 貸:銀行存款
2020-09-11 17:04:30
你好,在工程領(lǐng)用時計入工程施工科目
2018-12-12 15:35:19
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