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送心意

徐阿富老師

職稱中級會計師

2019-04-23 09:24

你好,在了在了,你說

糊涂 追問

2019-04-23 09:30

您好,徐老師
我想問下,就是我老板想知道,他希望以后材料采購這方面,能做計劃材料采購,前期先預(yù)算出計劃成本給他去談判?
這個計劃材料采購怎么操作?我需要搜集什么信息資料

徐阿富老師 解答

2019-04-23 09:35

你要根據(jù)之前的產(chǎn)值耗用多少材料,主要的材料有哪些耗用的數(shù)量是多少,然后你再根據(jù)訂單數(shù)來計算出材料的數(shù)量

徐阿富老師 解答

2019-04-23 09:56

同時要考慮有沒有不合理的因素

糊涂 追問

2019-04-23 14:51

不合理的因素,主要是指哪些要綜合考慮

徐阿富老師 解答

2019-04-23 14:53

比如,之前采購的原料沒有作用的那些,要剔除。比如購進(jìn)材料又銷售了要剔除

糊涂 追問

2019-04-23 14:59

嗯,我再想想,看還有什么疑問...
另外,就是我司的財務(wù)制度要重新備案,然后我去了一趟稅局,填寫了資料,然后還要我提供一份小企業(yè)財務(wù)制度給稅局,老師,你有這種制度的模板材料嗎?

徐阿富老師 解答

2019-04-23 15:08

你好,我找下看再發(fā)你吧,上次記得有發(fā)你過哎

糊涂 追問

2019-04-23 15:14

上次發(fā)的是人事和倉庫管理的制度,沒有小企業(yè)財務(wù)制度呢,呵呵

徐阿富老師 解答

2019-04-23 15:15

好的,我等下找下再發(fā)你吧

糊涂 追問

2019-04-23 15:18

OK。感謝?。?/p>

徐阿富老師 解答

2019-04-23 15:23

不客氣,祝你生活愉快。

糊涂 追問

2019-04-23 16:27

還有個問題,就是供應(yīng)商給我們的物料,出現(xiàn)了不達(dá)標(biāo)準(zhǔn),在供料之前,就已經(jīng)談好的,如果克重不符合我們要求,是要做相應(yīng)的扣款,現(xiàn)在供應(yīng)商否認(rèn)這一談法了,然后今天我們請了律師來咨詢,想走法律的途徑去解決。老板問,這會不會涉及到稅務(wù)風(fēng)險?因為這一筆合同一直是私轉(zhuǎn)的

徐阿富老師 解答

2019-04-23 16:35

你好,這個和稅務(wù)是兩碼事,但是如果對方知道你們沒有入賬(可能老板會走漏這個信息的),也許會抓住你們這個弱點,

糊涂 追問

2019-04-23 16:43

好的,明白

徐阿富老師 解答

2019-04-23 17:14

出納管理制度 



1、庫存現(xiàn)金管理


1、出納現(xiàn)金須日清月結(jié)、每天盤點,做到賬實核對,每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次,并且出具《現(xiàn)金盤點表》;



2、超過庫存限額的現(xiàn)金(2000元)應(yīng)及時存入銀行;



3、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車輛或打車;



4、出納保險柜中,禁止存放任何私人財物,避免公私混淆,不得私設(shè)“小金庫”,取得的貨幣資金必須及時入賬,不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬;不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金,不準(zhǔn)白條抵庫,不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,不準(zhǔn)保存賬外公款,嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金;



2、支票管理


1、須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》,新購支票由出納分類按支票號碼順序登記,使用完畢后需由會計或財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字確認(rèn);



2、支票簽發(fā)應(yīng)在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人電話等相關(guān)信息,領(lǐng)取人需親自簽字確認(rèn);



3、出納負(fù)責(zé)及時跟進(jìn)收取支票進(jìn)賬后的正式回單;



3、日記賬管理


1、出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后,即時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬(手工賬或電子賬);



2、根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證,逐日逐筆順序登記;



3、記賬內(nèi)容必須與會計憑證一致,每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應(yīng)科目等;經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度;



4、應(yīng)逐筆分行記錄,得將收款憑證或付款憑證合并登記,也不得將收款付款相抵后以差額登記;



5、每筆業(yè)務(wù)登記后均須結(jié)出賬面余額,并登記每日收入和支出的合計數(shù)。







 費用報銷流程 



1、取得發(fā)票要求


1、收取的各類非定額發(fā)票,必須字跡清楚,不得涂改,項目填寫齊全,各項目內(nèi)容準(zhǔn)確無誤,否則一律退還給開票方,不得作為結(jié)算、抵扣憑證;



2、收取的各類發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章,且發(fā)票專用章應(yīng)清晰可見,同時印章的公司名稱及稅號須與發(fā)票抬頭處寫有開票公司信息的公司名稱及稅號一致;



3、收取的各類發(fā)票,應(yīng)根據(jù)發(fā)票上的批注進(jìn)行網(wǎng)上或其它方式的驗真;



4、取得各類非定額發(fā)票時,發(fā)票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一致,所取得發(fā)票種類及開具內(nèi)容必須與業(yè)務(wù)內(nèi)容保持一致。



2、費用報銷單的填列


1、報銷的項目類型需與后附發(fā)票保持一致;



2、報銷人、領(lǐng)款人、復(fù)核人、領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)等需簽字齊全方可報銷;



3、發(fā)票項目為一批的需附發(fā)票清單;



4、當(dāng)月費用需當(dāng)月報銷,尤其不可出現(xiàn)費用報銷跨年現(xiàn)象(12月21后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內(nèi))。



3、費用的分類


1、管理費用:包括不限于管理人員工資、辦公費、車輛費用、電話網(wǎng)絡(luò)通訊費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、交通費等;



2、銷售費用:包括不限于銷售(前勤)人員工資、與銷售相關(guān)的其他費用。



3、財務(wù)費用:銀行收取的各項費用,包括賬戶維護(hù)費,電匯手續(xù)費,支票費用,利息費用等。



4、費用報銷流程


1、各項費用發(fā)生前需提報費用申請單(OA形式或紙質(zhì)單據(jù)均可,需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可發(fā)生該項費用);



2、費用發(fā)生完成后,需憑領(lǐng)導(dǎo)簽字的費用申請單(或OA),費用報銷單,正規(guī)發(fā)票履行報銷手續(xù),由會計審核,領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn),出納復(fù)合無誤后報銷(如網(wǎng)銀支付報銷單后需付網(wǎng)銀支付回單)。



5、差旅費審核要點


1、差旅費申請單的出差往返日期與機票或火車票往返日期是否一致,機票或火車票的出差人與申請是否為同一人。



2、住宿費發(fā)票日期及天數(shù)是否與機票或火車票相符,住宿費及餐費發(fā)票是否為出差當(dāng)?shù)匕l(fā)票。



3、如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費需單獨提報,不可與差旅費一起提報。



6、業(yè)務(wù)招待費審核要點


1、費用報銷單需列明招待時間、地點及相關(guān)人員;



2、如發(fā)票為定額發(fā)票且報銷金額為整數(shù)(如伍佰元整),需提供相應(yīng)水單。



7、借支或備用金的管理


1、如因業(yè)務(wù)需要需借支,填報借支單,經(jīng)終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,給予借支。



2、相應(yīng)費用業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi),履行報銷手續(xù),歸還借支。



3、如借支三個月后仍未歸還或履行報銷手續(xù),則從當(dāng)事人工資中扣減借支金額,當(dāng)月工資不足部分,下月繼續(xù)扣減。如該員工離職,則扣減直屬領(lǐng)導(dǎo)工資。



4、部門的經(jīng)常性、常規(guī)性業(yè)務(wù)支出可申請備用金。備用金申請單需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。



5、財務(wù)部出納需每月對部門備用金進(jìn)行盤點,盤點表簽字確認(rèn)無誤后歸檔留存。



6、每季末需歸還備用金,下季初重新走備用金申請流程。







 稅、票管理制度 



1、發(fā)票管理


1、發(fā)票領(lǐng)購、保管



a) 領(lǐng)購發(fā)票時,必須由發(fā)票管理員向稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購。

b) 增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務(wù)人員專用文件柜中。

c) 需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管,未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到財務(wù)人員專用文件柜中。

d) 對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的,月末必須按規(guī)定裝訂成冊,并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放,確保完整無損。

e) 嚴(yán)禁將公司領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。

f) 發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。

g) 發(fā)票管理員因工作變動或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。



2、按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍,開具發(fā)票。



公司銷售貨物,應(yīng)稅勞務(wù),根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù),必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目,應(yīng)開具普通發(fā)票,未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),不開具專用發(fā)票。



3、專用發(fā)票按以下要求開具



a) 字跡清楚;

b) 項目填寫齊全;

c) 票物相符,票面金額與實際收取的金額相符;

d) 各項目內(nèi)容準(zhǔn)確無誤;

e) 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章;

f) 按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票;

g) 不得開具票樣與國家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。



4、嚴(yán)格按照公司規(guī)定時限開具專用發(fā)票,不提前或滯后。



5、銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后,如發(fā)生退貨或銷售折讓,應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理:



a) 購買方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下,須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣,作廢該份增值稅專用發(fā)票。

b) 在購買方已付款,或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下,購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司,作為公司開具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)。

c) 公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊,并依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。



6、增值稅進(jìn)項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊。



7、不丟失、損(撕)毀發(fā)票,不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。



8、不符合規(guī)定的專用發(fā)票,不得抵扣進(jìn)項稅額。



9、丟失專用發(fā)票,必須按規(guī)定程序及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)、公安機關(guān)報告。



10、不代開、虛開增值稅專用發(fā)票。



2、采購或報銷應(yīng)取得有效發(fā)票


1、各公司采購各種商品(含庫存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等),以及報銷各種費用均應(yīng)依法取得有效發(fā)票。



2、向廣告公司支付的廣告費應(yīng)取得廣告業(yè)發(fā)票,其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報銷依據(jù)。



3、向運輸企業(yè)支付運輸費應(yīng)取得《公路、內(nèi)河運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》,其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報銷依據(jù)。



a) 采購庫存商品應(yīng)取得17%增值稅專用發(fā)票。

b) 購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)應(yīng)取得17%增值稅專用發(fā)票。

c) 向印刷公司支付的印刷費若≥2000元,購買辦公用品金額若≥2000元,均應(yīng)依法取得增值稅專用發(fā)票。

d) 上述業(yè)務(wù)若因特殊原因無法取得規(guī)定的發(fā)票,應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人及公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能以其他普通發(fā)票作為付款(或報銷)依據(jù)。

e) 取得的增值稅專用發(fā)票必須合法、有效,不得收取過期發(fā)票或無效發(fā)票。

f) 取得的所有增值稅涉稅發(fā)票(含增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票等)必須在發(fā)票有效期內(nèi)交給稅務(wù)人員掃描認(rèn)證。

g) 移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時應(yīng)如實填寫《增值稅涉稅發(fā)票交接表》,由交接雙方簽字確認(rèn)。

h) 稅務(wù)人員當(dāng)月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應(yīng)在當(dāng)月掃描、認(rèn)證完畢,不應(yīng)遺漏或丟失。

i) 財務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理時,選用的會計科目及記錄的憑證摘要應(yīng)與取得的發(fā)票開票內(nèi)容保持一致。



3、納稅申報


1、每月計提所有稅款都應(yīng)填寫稅金計算表,該計算表應(yīng)打印并由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后作為稅金計提憑證的附件。



2、公司應(yīng)按主管稅務(wù)機關(guān)的要求及時申報所有納稅報表并及時繳納稅款。



4、稅務(wù)檔案管理


1、將各主管稅務(wù)機關(guān)名稱及具體管轄的所有局(處或科、室)負(fù)責(zé)人名稱、職務(wù)、主管業(yè)務(wù)及聯(lián)系方式等進(jìn)行書面登記。



2、將各年度所有法定納稅申報表及內(nèi)部稅務(wù)管理報表按月裝訂成冊,并規(guī)范制作文件封面,妥善存檔保管。



3、將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告、財產(chǎn)損失審核報告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報告規(guī)范裝訂成冊,妥善保管。



4、將稅務(wù)機關(guān)出具的各種批復(fù)、檢查處理決定等文件裝訂成冊,并規(guī)范制作文件封面,妥善存檔保管。



5、建立《稅務(wù)檔案保管清冊》,對所有稅務(wù)證件、申報軟件(含軟體及IP地址)、IC卡、儲存盤、納稅申報表、審計報告、稅務(wù)批復(fù)、稅法文件等詳細(xì)記錄在保管清冊中。



6、若稅務(wù)人員離職,應(yīng)規(guī)范辦理稅務(wù)檔案移交手續(xù),填寫移交清單,移交清楚后方可辦理其他離職手續(xù)。

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相關(guān)問題討論
你好,在了在了,你說
2019-04-23 09:24:05
在了在,你說就是
2019-02-25 09:10:13
你好 請問是什么問題呢?
2019-11-16 14:55:47
你好,在了在了,你說就是
2019-11-28 15:16:47
你好,在了在了,剛看到,在老家,你說
2019-12-21 13:44:42
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