沖沖沖呀 追問(wèn)

2019-04-24 10:40

請(qǐng)問(wèn)我這張發(fā)票的賬務(wù)處理該怎么做

bamboo老師 解答

2019-04-24 10:41

這是為了工程發(fā)生的什么服務(wù)費(fèi)

沖沖沖呀 追問(wèn)

2019-04-24 11:00

人工工資

bamboo老師 解答

2019-04-24 11:01

那您也計(jì)入工程施工科目

沖沖沖呀 追問(wèn)

2019-04-24 11:14

借應(yīng)收賬款金額是發(fā)票總合計(jì)，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)該是多少，應(yīng)繳稅費(fèi)銷項(xiàng)稅應(yīng)該是多少

bamboo老師 解答

2019-04-24 11:17

這是您開(kāi)出的發(fā)票？

沖沖沖呀 追問(wèn)

2019-04-24 11:26

是的

bamboo老師 解答

2019-04-24 11:29

借：應(yīng)收帳款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額

沖沖沖呀 追問(wèn)

2019-04-24 11:32

|關(guān)鍵是收入金額是按總金額除以丨十稅率的數(shù)據(jù)還是發(fā)票上的數(shù)據(jù)

bamboo老師 解答

2019-04-24 11:33

企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理.發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，
借記＂主營(yíng)業(yè)務(wù)成本＂＂存貨＂＂工程施工＂等科目，
貸記＂應(yīng)付賬款＂＂應(yīng)付票據(jù)＂＂銀行存款＂等科目.
待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額，
借記＂應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）＂或＂應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅＂科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記＂應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅＂科目），
貸記＂主營(yíng)業(yè)務(wù)成本＂、＂存貨＂、＂工程施工＂等科目. 
一般納稅人的會(huì)計(jì)處理1、在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額；同時(shí)，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等相關(guān)科目應(yīng)按經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算。

2、企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

3、對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目。

二、小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理1、試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目。

2、企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅。

借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

3、對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目。