請(qǐng)問(wèn)，就是研究交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)對(duì)所得稅的影響的問(wèn)題分析，其影響的過(guò)程會(huì)涉及到什么問(wèn)題，其公允價(jià)值變動(dòng)會(huì)影響所得稅的原因有哪些呀，可否舉例跟我說(shuō)明一下呢？針對(duì)其涉及到的問(wèn)題有哪些好的建議對(duì)策嗎？

答： 你好，同學(xué)，交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是一開始購(gòu)買的成本，后面的公允價(jià)值變動(dòng)是交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值。舉個(gè)例子：該公司2019年1月1日取得的一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)購(gòu)買時(shí)的成本為100（計(jì)稅基礎(chǔ)），2019年12月31日該資產(chǎn)的公允價(jià)值為110（賬面價(jià)值），賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異（遞延所得稅負(fù)債，10*25%=2.5）。相反，如果賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異（遞延所得稅資產(chǎn)）

研究交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)對(duì)所得稅的影響的問(wèn)題分析，其影響的過(guò)程會(huì)涉及到什么問(wèn)題，其公允價(jià)值變動(dòng)會(huì)影響所得稅的原因有哪些，可否舉例說(shuō)明呢？針對(duì)其涉及到的問(wèn)題有什么好的建議對(duì)策嗎？

答： 交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益 屬于損益類科目，影響利潤(rùn)，也就是影響所得稅。 比如你交易性金融資產(chǎn)成本是100萬(wàn)，當(dāng)年公允價(jià)值120萬(wàn)，也就是公允價(jià)值變動(dòng)損益20萬(wàn)，就是利潤(rùn)增加了20萬(wàn)，需要完稅。 金融資產(chǎn)是按差額計(jì)稅的，你如果是金融企業(yè)。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)對(duì)企業(yè)所得稅的影響

答： 根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定，在計(jì)稅時(shí)，持有期間所確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益不予考慮，只有在實(shí)際處置時(shí)，所取得的價(jià)款在扣除其歷史成本后才計(jì)入處置期間的應(yīng)納稅所得額。交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為歷史成本，企業(yè)在持有交易性金融資產(chǎn)期間因其公允價(jià)值變動(dòng)會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異，只有在實(shí)際處置時(shí)，該差異才會(huì)轉(zhuǎn)回。即持有交易性金融資產(chǎn)期間產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)損益，為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)按適用的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算的所得稅費(fèi)用，借記或貸記“所得稅費(fèi)用”科目，貸記“遞延所得稅負(fù)債”科目或借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目。 所以，不能扣除