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莊老師

職稱： 高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師

2019-04-25 10:03

預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。
企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，
借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

?小燕子 追問(wèn)

2019-04-25 10:07

不是增值稅怎么做呢，城建稅，教育稅附加，地方教育附加

莊老師 解答

2019-04-25 10:17

你好，是一樣的，按繳交時(shí)，借應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交城建稅，教育附加稅，貸銀行存款，回機(jī)構(gòu)所在地可以扣減所預(yù)交的稅額

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