勞務(wù)公司11月份成立，當(dāng)月收到企業(yè)款項(xiàng)4萬(wàn)元（派譴人員工資），勞務(wù)公司代發(fā)了派譴人員工資，因?yàn)?1月份勞務(wù)公司未辦理開業(yè)登記，未申報(bào)個(gè)人所得稅，未給企業(yè)提供4萬(wàn)款項(xiàng)的發(fā)票，12月份勞務(wù)公司辦理了開業(yè)，收到企業(yè)款項(xiàng)6萬(wàn)（派譴人員工資），勞務(wù)公司代發(fā)了12月份工資，發(fā)票未開具，1月份勞務(wù)公司給企業(yè)補(bǔ)開具發(fā)票（11月和12月），勞務(wù)公司11月12月份支付派譴人員的工資怎么做賬務(wù)處理，1月份補(bǔ)開的發(fā)票如何做賬務(wù)處理。

答： 按財(cái)稅[2003]16號(hào)文規(guī)定，工資、社保和公積金屬于代收代付項(xiàng)目，派遣公司可以在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅時(shí)扣除，即只有勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)須繳納營(yíng)業(yè)稅。 2、勞務(wù)派遣營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，另以營(yíng)業(yè)稅稅額為基數(shù)要交城建稅、教育費(fèi)附加以及地方教育附加，還有企業(yè)所得稅。 支付派遣人員的工資做應(yīng)收應(yīng)付處理（包括社保），1月份補(bǔ)開之前的發(fā)票，對(duì)于勞務(wù)費(fèi)部分確認(rèn)收入

新開的公司10月份取得執(zhí)照，11月份報(bào)個(gè)的所得稅，一位兼職員工工資500元申報(bào)個(gè)人所得稅，這個(gè)月就這筆賬務(wù)處理對(duì)嗎？可以結(jié)賬嗎？

答： 籌建期 計(jì)入管理費(fèi)用-開辦費(fèi) 不計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

我還想問下，我們公司有個(gè)員工在其他公司取的的收入，超過12萬(wàn)，我們公司管我們的專管員要他把個(gè)人所得稅申報(bào)了，他沒有申報(bào)，公司墊錢給交的，現(xiàn)在在公司需要賬務(wù)處理不

答： 你好，借:其他應(yīng)收款 貸:應(yīng)交稅費(fèi) 借:應(yīng)交稅費(fèi) 貸:銀行存款