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送心意

莊老師

職稱高級會計(jì)師,中級會計(jì)師,審計(jì)師

2019-04-30 10:22

(1)自開票納稅人認(rèn)定 

①從事貨物運(yùn)輸?shù)某邪?、承租人、掛靠人和個體運(yùn)輸戶不得認(rèn)定為自開票納稅人; 

②鐵路運(yùn)輸、管道運(yùn)輸、國家海洋運(yùn)輸業(yè)務(wù),裝卸搬運(yùn)以及公路、內(nèi)河客運(yùn)業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)人,不需要進(jìn)行自開票納稅人資格認(rèn)定。 

(2)代開票情形 

代開發(fā)票歸納: 

①不符合自開票規(guī)定的納稅人(承包、承租、掛靠、個體運(yùn)輸戶); 

②不需要辦理工商登記和稅務(wù)登記的單位和個人; 

③取照后,辦理稅務(wù)登記前發(fā)生的運(yùn)輸業(yè)務(wù); 

④未辦而補(bǔ)辦稅務(wù)登記之間發(fā)生的運(yùn)輸業(yè)務(wù)。 

(3)代開票的開具要求 

代開票時需要征收的稅種:營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅。 

(4)核定征收中的代開票問題 

①按照《試行辦法》的規(guī)定,對代開票納稅人實(shí)行定期定額征收方法。凡核定的營業(yè)額低于當(dāng)?shù)卮_定的營業(yè)稅起征點(diǎn)的,不征收營業(yè)稅;凡核定的營業(yè)額高于當(dāng)?shù)卮_定的營業(yè)稅起征點(diǎn)的,代開發(fā)票時按規(guī)定征收稅款。 

②單位和個人利用自備車輛偶爾對外提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)的,可不進(jìn)行定期定額管理,代開票時對其按次征稅。 

③代開票納稅人實(shí)行定期定額征收方法時,為避免在代開票時按票征收發(fā)生重復(fù)征稅,對代開票納稅人可采取以下征收方法: 

a.在代開票時按開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明的營業(yè)稅應(yīng)稅收入按規(guī)定征收(代征)營業(yè)稅、所得稅及附加。 

b.代開票納稅人采取按月還是按季結(jié)算,由省級地方稅務(wù)局確定。 

c.代開票納稅人在繳納定額稅款時,其在代開票時取得的稅收完稅憑證上注明的稅款大于定額稅款的,不再繳納定額稅款;完稅憑證上注明的稅款小于定額的,則補(bǔ)繳完稅憑證上注明的稅款與定額稅款差額部分。 

(5)貨運(yùn)發(fā)票的抵扣問題 

①準(zhǔn)予抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指自開票納稅人和代開票單位為代開票納稅人開具的貨運(yùn)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金和現(xiàn)行規(guī)定允許抵扣的其他貨物運(yùn)輸費(fèi)用;裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他雜費(fèi)不予抵扣。貨運(yùn)發(fā)票應(yīng)當(dāng)分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi),對未分別注明,而合并注明為運(yùn)雜費(fèi)的不予抵扣。 

②增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票,可以在自發(fā)票開具日90天后的第一個納稅申報(bào)期結(jié)束以前申報(bào)抵扣。

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(1)自開票納稅人認(rèn)定 ①從事貨物運(yùn)輸?shù)某邪恕⒊凶馊?、掛靠人和個體運(yùn)輸戶不得認(rèn)定為自開票納稅人; ②鐵路運(yùn)輸、管道運(yùn)輸、國家海洋運(yùn)輸業(yè)務(wù),裝卸搬運(yùn)以及公路、內(nèi)河客運(yùn)業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)人,不需要進(jìn)行自開票納稅人資格認(rèn)定。 (2)代開票情形 代開發(fā)票歸納: ①不符合自開票規(guī)定的納稅人(承包、承租、掛靠、個體運(yùn)輸戶); ②不需要辦理工商登記和稅務(wù)登記的單位和個人; ③取照后,辦理稅務(wù)登記前發(fā)生的運(yùn)輸業(yè)務(wù); ④未辦而補(bǔ)辦稅務(wù)登記之間發(fā)生的運(yùn)輸業(yè)務(wù)。 (3)代開票的開具要求 代開票時需要征收的稅種:營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅。 (4)核定征收中的代開票問題 ①按照《試行辦法》的規(guī)定,對代開票納稅人實(shí)行定期定額征收方法。凡核定的營業(yè)額低于當(dāng)?shù)卮_定的營業(yè)稅起征點(diǎn)的,不征收營業(yè)稅;凡核定的營業(yè)額高于當(dāng)?shù)卮_定的營業(yè)稅起征點(diǎn)的,代開發(fā)票時按規(guī)定征收稅款。 ②單位和個人利用自備車輛偶爾對外提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)的,可不進(jìn)行定期定額管理,代開票時對其按次征稅。 ③代開票納稅人實(shí)行定期定額征收方法時,為避免在代開票時按票征收發(fā)生重復(fù)征稅,對代開票納稅人可采取以下征收方法: a.在代開票時按開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明的營業(yè)稅應(yīng)稅收入按規(guī)定征收(代征)營業(yè)稅、所得稅及附加。 b.代開票納稅人采取按月還是按季結(jié)算,由省級地方稅務(wù)局確定。 c.代開票納稅人在繳納定額稅款時,其在代開票時取得的稅收完稅憑證上注明的稅款大于定額稅款的,不再繳納定額稅款;完稅憑證上注明的稅款小于定額的,則補(bǔ)繳完稅憑證上注明的稅款與定額稅款差額部分。 (5)貨運(yùn)發(fā)票的抵扣問題 ①準(zhǔn)予抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指自開票納稅人和代開票單位為代開票納稅人開具的貨運(yùn)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金和現(xiàn)行規(guī)定允許抵扣的其他貨物運(yùn)輸費(fèi)用;裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他雜費(fèi)不予抵扣。貨運(yùn)發(fā)票應(yīng)當(dāng)分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi),對未分別注明,而合并注明為運(yùn)雜費(fèi)的不予抵扣。 ②增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票,可以在自發(fā)票開具日90天后的第一個納稅申報(bào)期結(jié)束以前申報(bào)抵扣。
2019-04-30 10:22:36
您好,國際貨物運(yùn)輸就是一般的增值稅普通發(fā)票,因?yàn)槭菍儆诿舛惖?,只可以開普通發(fā)票
2019-08-19 23:55:27
您好 貨物名稱可以填寫運(yùn)輸費(fèi)
2019-06-06 11:24:52
xx運(yùn)輸費(fèi)就可以
2019-06-06 15:13:13
是的是的,這個需要有資質(zhì)的。
2023-10-19 09:51:58
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