房開企業(yè)預交增值稅及附加稅和土增稅時，不用計提即不用計入稅金及附加，那季度預交所得稅申報表時，填寫第三項利潤總額中沒減去預交的稅金及附加，那填寫第四項特定業(yè)務計算的應納稅所得額時，是不是用房款*預計利潤率*所得稅率減去預交的附加稅和土增稅計算的數(shù)填寫呢？還是不減呢？到年度匯算時調(diào)整呢？

答： 你沒有入帳就不用減掉

房地產(chǎn)企業(yè)一般納稅人預售階段，預交增值稅及附加稅和土增稅、企業(yè)所得稅時，會計分錄是不是不用計提呢？直接做分錄借：應交稅費_預交增值稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅 、應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 。然后年匯算清繳時，用預售收入乘以稅務局的規(guī)定的毛利率20%，算作收入（本房地產(chǎn)企業(yè)沒有別的收入）減去三大期間費用再減去預交的屬于稅金及附加的稅費后的余額乘以25%就是本年應交所得稅，然后減去預交所得稅，就是本年應補交的所得稅呢？

答： 是的，預繳不用計提。如果用核定的毛利率計算應納稅所得稅，是按這方法算應納稅額的。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

房地產(chǎn)企業(yè)在預交所得稅填寫申報表時，預收款所繳納的附加稅在沒有確定收入之前，正確的填法是在“特定業(yè)務計算應納稅所得額”里扣減掉，還是在“利潤總額”里扣減掉

答： 在特定業(yè)務計算應納稅所得額扣減。