某制藥廠（增值稅一般納稅人）2018年8月份銷售抗生素藥品116萬元（含稅），銷售免稅藥品50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（　　）萬元。

答： 6.8÷150×100這是可以抵扣的進(jìn)項(xiàng) 用16-可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)，就是繳納的

某制藥廠（增值稅一般納稅人）2018年8月份銷售抗生素藥品116萬元（含稅），銷售免稅藥品50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（　?。┤f元

答： 您好，學(xué)員，購進(jìn)的原材料用于免稅產(chǎn)品，不得進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。首先要根據(jù)比例將免稅部分劃分出來， 1、將銷售抗生素藥品的116萬元（含稅）轉(zhuǎn)換成不含稅銷售額： 116/（1+16%）=100萬元 2、計(jì)算免稅藥品占總銷售額的比例 50/（50+100）=33.33% 3、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.8*33.33%=2.27 4、當(dāng)月應(yīng)納增值稅=116/1.16*16%-（6.8-2.27）=11.47

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品117萬元(含稅),銷售免稅藥品50萬元,當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元,抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況,則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為( )萬元

答： 117/1.17*17%-（6.8-6.8*50/150）