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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

蔣飛老師

職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-05-06 17:48

你好！
是記入其他收益科目

蔣飛老師 解答

2019-05-06 17:51

假設(shè)：

2019年4月份我一般納稅人咨詢公司符合增值稅的加計(jì)抵減政策，4月份銷項(xiàng)稅31萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

分錄：

4月份增值稅的加計(jì)抵減額=10萬(wàn)元*10%=1萬(wàn)元
應(yīng)納增值稅=31-10=21萬(wàn)元
實(shí)際繳納增值稅=21-1=20萬(wàn)元

一、計(jì)提增值稅的賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）21萬(wàn)元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅  21萬(wàn)元

二、計(jì)提增值稅的賬務(wù)處理：
繳納增值稅的分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅  21萬(wàn)元
貸：銀行存款                  20萬(wàn)元
    其他收益                  1萬(wàn)元

mua! (*╯3╰) 追問(wèn)

2019-05-06 17:52

嗯，我想知道   加計(jì)抵減的話月抵這個(gè)抵減額要不要計(jì)提 然后轉(zhuǎn)入未交增值稅里?

蔣飛老師 解答

2019-05-06 17:55

你好！
不用計(jì)提的

mua! (*╯3╰) 追問(wèn)

2019-05-06 17:56

還是月底做帳還是和原來(lái)不加計(jì)時(shí)一樣，然后在月初交增值稅時(shí)才體現(xiàn)加計(jì)抵減部分 計(jì)入其他收益

蔣飛老師 解答

2019-05-06 17:58

你好！
對(duì)的，你的理解很對(duì)！

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同學(xué)請(qǐng)稍等，稍后為你解答
2020-05-07 22:08:27
你好！財(cái)會(huì)（2016）22號(hào)，沒(méi)有說(shuō)要轉(zhuǎn)三級(jí)科目的余額喲~~~（等了多少年了，還沒(méi)有明確答案）
2018-01-20 08:11:53
給您列一個(gè)完整的分錄，您哪里有疑問(wèn)，我們?cè)俳涣?如果計(jì)算當(dāng)月需要交納增值稅的情況下（即，銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的情況），是要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 次月繳納時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款 進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，月末形成留抵稅額的情況，是不需要做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄的。
2019-06-10 10:04:00
先轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 然后再轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
2018-11-18 09:31:26
一、”應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）“屬于一個(gè)過(guò)渡性的科目。將余額結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。 如交稅的分錄是： 1、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 2、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 3、交稅時(shí)的分錄是： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：銀行存款 二、如果是不需要交稅的分錄是： 1、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
2020-07-21 17:39:29
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