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送心意

曉海老師

職稱會計(jì)中級職稱

2016-01-08 08:23

兩個(gè)生產(chǎn)單位。A和B(非獨(dú)立核算)計(jì)提折舊的時(shí)候。A和B是分開計(jì)算的。有一項(xiàng)設(shè)備從A調(diào)撥到B。 
原值10000元。已計(jì)提折舊7600元。評估值4000元。如何賬務(wù)處理。能夠在次月折舊中體現(xiàn)出來

曉海老師 解答

2016-01-08 11:03

根據(jù)增值稅暫行條例:
第四條 單位或者個(gè)體工商戶的下列行為,視同銷售貨物: 
  (三)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;

也就是說,如果總分機(jī)構(gòu)在同一縣市的,增值稅不視同銷售,如果不在同一縣市的,應(yīng)當(dāng)視同銷售,但在會計(jì)上,總分機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移貨物,都不作銷售處理,固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移也無需進(jìn)行清理。

1.如果總分公司之間是同一縣市的,會計(jì)處理如下:
總公司(轉(zhuǎn)出方):
借:其他應(yīng)收款--廠部
借:累計(jì)折舊
貸:固定資產(chǎn)

廠方(轉(zhuǎn)入方):
借:固定資產(chǎn)
貸:累計(jì)折舊
貸:其他應(yīng)付款--總部

2.如果非同一縣市的
總公司(轉(zhuǎn)出方):
借:其他應(yīng)收款--廠部
借:累計(jì)折舊
貸:固定資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

廠方(轉(zhuǎn)入方):
借:固定資產(chǎn)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:累計(jì)折舊
貸:其他應(yīng)付款--總部

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兩個(gè)生產(chǎn)單位。A和B(非獨(dú)立核算)計(jì)提折舊的時(shí)候。A和B是分開計(jì)算的。有一項(xiàng)設(shè)備從A調(diào)撥到B。 原值10000元。已計(jì)提折舊7600元。評估值4000元。如何賬務(wù)處理。能夠在次月折舊中體現(xiàn)出來
2016-01-08 08:23:27
你好 這個(gè)要符合條件,然后才免稅的。具體見《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕59號)
2022-03-09 07:25:32
參考這個(gè) 1、企百業(yè)集團(tuán)的母公司注冊資本在5000萬元人民幣以上,并至少擁有5家子公司; 2、母公司和其子公司的注冊資本總和在1億元人民幣以上; 3、企業(yè)集團(tuán)的母公司應(yīng)登記為有限責(zé)任公司或股份有限公司;全民所有制企業(yè)可以作為核心企業(yè)組建企業(yè)集團(tuán),但注冊資金應(yīng)在1億元人民幣以上; 4、集團(tuán)成員單位均具有法人資格。
2020-05-22 17:26:29
你好,是可以注冊集團(tuán)字樣的,但是如果你們是兩個(gè)小公司,建議不要使用集團(tuán)這種模式。 集團(tuán)的模式一般適用于超大型企業(yè)、外資、跨國企業(yè)等,小公司可以注冊一個(gè)股份有限公司就足夠了。
2019-09-09 17:32:45
比如一個(gè)集團(tuán)下面有多種業(yè)務(wù)類型的公司組成一個(gè)整體的情況
2017-03-31 15:46:37
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