琉璃 追問

2019-05-08 21:41

老師，還是不，明白，按照視頻內容，有收入時，財務會計月末做  借：財政撥款收入  貸：本期盈余   。如果本期所發(fā)生的支付在建工程的資金，不需要結轉進本期盈余，那么如果本月不發(fā)生其他費用，僅僅只是用財政撥款支付了在建工程，那么針對已使用的財政撥款收入，本期盈余的分錄應該怎么做呢

王雁鳴老師 解答

2019-05-08 21:44

您好，在建工程不結轉，針對已使用的財政撥款收入，本期盈余的分錄，借：財政撥款收入 貸：本期盈余 。

琉璃 追問

2019-05-08 21:48

老師謝謝您的耐心，比如說，如果本月財政撥款收入100萬，單位管理費用20萬，基建類在建工程支付70萬，那么本期盈余是怎么做分錄呢

王雁鳴老師 解答

2019-05-08 21:51

您好，不客氣，收到時，借：銀行存款等科目，100萬元，貸：財政撥款收入，100萬元，支付時，借：單位管理費用，20萬元，貸：銀行存款等科目，20萬元，借：在建工程，70萬元，貸：銀行存款等科目，70萬元，結轉時，借：財政撥款收入，100萬元，貸：本期盈余，100萬元。借：本期盈余，20萬元，貸：單位管理費用，20萬元。

琉璃 追問

2019-05-08 21:59

老師，這么看來，本期盈余貸方余額是80萬，含了已經(jīng)支付在建工程的70萬?？墒怯嗝髅魇?0萬 啊，70萬已經(jīng)是支付在建工程款了，為什么hi記在本期盈余里呢？

王雁鳴老師 解答

2019-05-08 22:03

您好，因為這個在建工程是不結轉本期盈余的，您在建工程是怎么做分錄的呢？

琉璃 追問

2019-05-08 22:10

老師，我前面收到及支付的思路和您是一樣的，借：零余額賬戶用款額度，100萬元，貸：財政撥款收入，100萬元，支付時，借：單位管理費用，20萬元，貸：零余額賬戶用款額度，20萬元，借：在建工程——某項目，70萬元，貸：零余額賬戶用款額度，70萬元。
 月末做本期盈余結轉，收到收入是  借：財政撥款收入，100萬元，貸：本期盈余，100萬元
支出的結轉就不會了，按我理解是盈余是只剩10萬的，如果盈余是80萬，豈不是實際盈余小于本期盈余嗎

王雁鳴老師 解答

2019-05-08 22:12

您好，如果您的分錄是這樣的話，結轉支出的分錄，就是我上面的分錄了，是的，實際盈余小于本期盈余。