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送心意

答疑何老師

職稱注冊會計師

2019-05-09 18:18

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈出口貨物稅收函調管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2010第11號)第五條、第六條、第十五條規(guī)定,對文件規(guī)定出口企業(yè)或供貨企業(yè)為關注企業(yè)要加強出口退稅審核的,主管出口退稅的稅務機關應要求出口企業(yè)填報《外貿企業(yè)出口業(yè)務自查表》或《生產企業(yè)出口業(yè)務自查表》,并分析有關內容。退稅機關對自查表分析核查后未發(fā)現(xiàn)明顯疑點的,可根據(jù)審核、審批程序辦理出口退稅。核查后不能排除明顯疑點的,應通過函調系統(tǒng)向出口貨物供貨企業(yè)所在地縣以上稅務機關發(fā)函調查,并依據(jù)復函情況按規(guī)定進行處理。

  未收到復函前,對于尚未辦理的出口退稅,暫不辦理。對于復函確認供貨企業(yè)存在虛開增值稅專用發(fā)票等問題,不得辦理出口退稅。對于復函確認供貨企業(yè)存在涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票等疑點,暫緩辦理出口退稅。待復函稅務機關再次復函排除相應疑點后,方可辦理出口退稅。對于正常業(yè)務復函,退稅機關應根據(jù)出口退稅審核審批相關規(guī)定辦理出口退稅。

  根據(jù)《國家稅務總局關于下發(fā)第一批出口退稅審核特別關注信息的通知》(國稅函[2010]143號)第一條規(guī)定,出口企業(yè)從第一批出口退稅審核特別關注信息所列供貨企業(yè)購貨出口申報退稅,尚未通過審核或雖已通過審核但尚未辦理退稅的,各地稅務機關要通過發(fā)函調查或實地核查等手段加大出口退稅審核力度,核實無問題后方可辦理退稅。對已辦理退稅的,如核查發(fā)現(xiàn)問題,按有關規(guī)定處理。

  《國家稅務總局關于下發(fā)第二批出口退稅審核特別關注信息的通知》(國稅函[2010]171號)第二條規(guī)定,出口退稅審核系統(tǒng)將在出口退稅審核過程中,自動比對出口企業(yè)申報信息與出口退稅審核特別關注信息并作出提示:

  1.經比對發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)從出口退稅審核特別關注信息所列供貨企業(yè)購貨出口申報退稅的,各地稅務機關要加大出口退稅審核力度,核實后按規(guī)定辦理。

  2.經比對發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)使用虛開增值稅專用發(fā)票申報退稅的,應立即轉稽查部門處理。

  3.經比對發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)從特別關注信息所列“辦理稅務登記兩年以內注銷的增值稅企業(yè)”以外的企業(yè)購貨出口申報退稅的,要對出口企業(yè)貨物起運地、購進貨物的貨款支付、運費支付等情況進行核查,查清出口企業(yè)貨物流、資金流是否合理。需進一步核實的,要通過函調或實地核查核實其真實供貨、生產能力及納稅等情況。

  4.經比對發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)從已注銷企業(yè)購貨出口申報退稅的,如通過發(fā)函調查無法核實其真實供貨情況,要對出口企業(yè)貨物起運地、購進貨物的貨款支付、運費支付等情況進行核查,查清出口企業(yè)貨物流、資金流是否合理。

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根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈出口貨物稅收函調管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2010第11號)第五條、第六條、第十五條規(guī)定,對文件規(guī)定出口企業(yè)或供貨企業(yè)為關注企業(yè)要加強出口退稅審核的,主管出口退稅的稅務機關應要求出口企業(yè)填報《外貿企業(yè)出口業(yè)務自查表》或《生產企業(yè)出口業(yè)務自查表》,并分析有關內容。退稅機關對自查表分析核查后未發(fā)現(xiàn)明顯疑點的,可根據(jù)審核、審批程序辦理出口退稅。核查后不能排除明顯疑點的,應通過函調系統(tǒng)向出口貨物供貨企業(yè)所在地縣以上稅務機關發(fā)函調查,并依據(jù)復函情況按規(guī)定進行處理。   未收到復函前,對于尚未辦理的出口退稅,暫不辦理。對于復函確認供貨企業(yè)存在虛開增值稅專用發(fā)票等問題,不得辦理出口退稅。對于復函確認供貨企業(yè)存在涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票等疑點,暫緩辦理出口退稅。待復函稅務機關再次復函排除相應疑點后,方可辦理出口退稅。對于正常業(yè)務復函,退稅機關應根據(jù)出口退稅審核審批相關規(guī)定辦理出口退稅。   根據(jù)《國家稅務總局關于下發(fā)第一批出口退稅審核特別關注信息的通知》(國稅函[2010]143號)第一條規(guī)定,出口企業(yè)從第一批出口退稅審核特別關注信息所列供貨企業(yè)購貨出口申報退稅,尚未通過審核或雖已通過審核但尚未辦理退稅的,各地稅務機關要通過發(fā)函調查或實地核查等手段加大出口退稅審核力度,核實無問題后方可辦理退稅。對已辦理退稅的,如核查發(fā)現(xiàn)問題,按有關規(guī)定處理。   《國家稅務總局關于下發(fā)第二批出口退稅審核特別關注信息的通知》(國稅函[2010]171號)第二條規(guī)定,出口退稅審核系統(tǒng)將在出口退稅審核過程中,自動比對出口企業(yè)申報信息與出口退稅審核特別關注信息并作出提示:   1.經比對發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)從出口退稅審核特別關注信息所列供貨企業(yè)購貨出口申報退稅的,各地稅務機關要加大出口退稅審核力度,核實后按規(guī)定辦理。   2.經比對發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)使用虛開增值稅專用發(fā)票申報退稅的,應立即轉稽查部門處理。   3.經比對發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)從特別關注信息所列“辦理稅務登記兩年以內注銷的增值稅企業(yè)”以外的企業(yè)購貨出口申報退稅的,要對出口企業(yè)貨物起運地、購進貨物的貨款支付、運費支付等情況進行核查,查清出口企業(yè)貨物流、資金流是否合理。需進一步核實的,要通過函調或實地核查核實其真實供貨、生產能力及納稅等情況。   4.經比對發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)從已注銷企業(yè)購貨出口申報退稅的,如通過發(fā)函調查無法核實其真實供貨情況,要對出口企業(yè)貨物起運地、購進貨物的貨款支付、運費支付等情況進行核查,查清出口企業(yè)貨物流、資金流是否合理。
2019-05-09 18:18:23
根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈出口貨物稅收函調管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2010第11號)第五條、第六條、第十五條規(guī)定,對文件規(guī)定出口企業(yè)或供貨企業(yè)為關注企業(yè)要加強出口退稅審核的,主管出口退稅的稅務機關應要求出口企業(yè)填報《外貿企業(yè)出口業(yè)務自查表》或《生產企業(yè)出口業(yè)務自查表》,并分析有關內容。退稅機關對自查表分析核查后未發(fā)現(xiàn)明顯疑點的,可根據(jù)審核、審批程序辦理出口退稅。核查后不能排除明顯疑點的,應通過函調系統(tǒng)向出口貨物供貨企業(yè)所在地縣以上稅務機關發(fā)函調查,并依據(jù)復函情況按規(guī)定進行處理。 您好!  未收到復函前,對于尚未辦理的出口退稅,暫不辦理。對于復函確認供貨企業(yè)存在虛開增值稅專用發(fā)票等問題,不得辦理出口退稅。對于復函確認供貨企業(yè)存在涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票等疑點,暫緩辦理出口退稅。待復函稅務機關再次復函排除相應疑點后,方可辦理出口退稅。對于正常業(yè)務復函,退稅機關應根據(jù)出口退稅審核審批相關規(guī)定辦理出口退稅。    根據(jù)《國家稅務總局關于下發(fā)第一批出口退稅審核特別關注信息的通知》(國稅函〔2010〕143號)第一條規(guī)定,出口企業(yè)從第一批出口退稅審核特別關注信息所列供貨企業(yè)購貨出口申報退稅,尚未通過審核或雖已通過審核但尚未辦理退稅的,各地稅務機關要通過發(fā)函調查或實地核查等手段加大出口退稅審核力度,核實無問題后方可辦理退稅。對已辦理退稅的,如核查發(fā)現(xiàn)問題,按有關規(guī)定處理。   《國家稅務總局關于下發(fā)第二批出口退稅審核特別關注信息的通知》(國稅函〔2010〕171號)第二條規(guī)定,出口退稅審核系統(tǒng)將在出口退稅審核過程中,自動比對出口企業(yè)申報信息與出口退稅審核特別關注信息并作出提示:1.經比對發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)從出口退稅審核特別關注信息所列供貨企業(yè)購貨出口申報退稅的,各地稅務機關要加大出口退稅審核力度,核實后按規(guī)定辦理。2.經比對發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)使用虛開增值稅專用發(fā)票申報退稅的,應立即轉稽查部門處理。3.經比對發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)從特別關注信息所列“辦理稅務登記兩年以內注銷的增值稅企業(yè)”以外的企業(yè)購貨出口申報退稅的,要對出口企業(yè)貨物起運地、購進貨物的貨款支付、運費支付等情況進行核查,查清出口企業(yè)貨物流、資金流是否合理。需進一步核實的,要通過函調或實地核查核實其真實供貨、生產能力及納稅等情況。4.經比對發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)從已注銷企業(yè)購貨出口申報退稅的,如通過發(fā)函調查無法核實其真實供貨情況,要對出口企業(yè)貨物起運地、購進貨物的貨款支付、運費支付等情況進行核查,查清出口企業(yè)貨物流、資金流是否合理。--------------------------本解答由社區(qū)小編載選自國稅總局國稅總局.
2017-06-13 20:35:02
學員您好,材料的賬面價值不用動的,你之后照常領用結轉就行了
2022-03-23 10:27:07
稅務總局公告2016年第47號:一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票的,按以下方法處理: (一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。 購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。 銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。 (二)主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。 (三)銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。 (四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統(tǒng)校驗。 二、稅務機關為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票,需要開具紅字專用發(fā)票的,按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。 三、納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的,可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應。
2021-04-03 16:53:21
根據(jù)《國家稅務總局關于外貿企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)出口退稅有關問題的通知》(國稅函〔2010〕162號)第二條規(guī)定,外貿企業(yè)丟失已開具增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的,在增值稅專用發(fā)票認證相符后,可憑增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。 《財政部、國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅〔2012〕39號)規(guī)定,外貿企業(yè)應單獨設賬核算出口貨物的購進金額和進項稅額,若購進貨物時不能確定是用于出口的,先記入出口庫存賬,用于其他用途時應從出口庫存賬轉出。
2021-04-06 16:13:21
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