園園 追問

2019-05-09 19:44

老師，假如A公司占B公司80%的股份，又占C公司70%的股份，且D公司占C公司20%的股權(quán)，D公司與A、B沒有任何關(guān)系，現(xiàn)在B分別向A和D購買C公司的股權(quán)：
1、B向A購買C公司股權(quán)的70%，花了1000萬，合并日C在A公司合并報表中的凈資產(chǎn)賬面價值為800萬，請問如何做分錄？

2、B向D購買C公司20%股權(quán)，花了300萬，這20%股權(quán)的公允價值400萬，請問如何做分錄呢？

舟舟老師 解答

2019-05-09 20:01

B形成控制時，入賬=800*0.7=560
個別報表
借：長期股權(quán)投資560
資本公積——股本溢價440
貸：銀行存款1000
借：長期股權(quán)投資300
貸：銀行存款300

舟舟老師 解答

2019-05-09 20:04

合并報表，持續(xù)計算的凈資產(chǎn)公允=800，20%的份額為160
支付300，與160的差額計入資本公積
借：資本公積160
貸：長期股權(quán)投資160

園園 追問

2019-05-09 20:20

老師，A做的第一筆交易相當(dāng)于虧損了440萬，沖的資本公積，但是A只占B的80%股權(quán)，相當(dāng)于B公司的其他股東也跟著虧錢，這樣理解對不？

舟舟老師 解答

2019-05-09 22:04

這里和其他股東沒有關(guān)系，AB之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓與C及C的其他股東都沒有關(guān)系，沖減的資本溢價是B的個別報表