玥 追問

2019-05-09 21:09

但是是視同銷售呀，比如我是餐飲行業(yè)，我在自己餐廳招待客人，掛公司賬怎么開票？

江老師 解答

2019-05-09 21:11

視同銷售
借：銷售費(fèi)用——招待費(fèi)
貸：其他業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本
這個做了收入，交了稅的招待費(fèi)，可以在匯算清繳時扣除
按招待費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除。

玥 追問

2019-05-09 21:17

對，就是這么做的，但是這個發(fā)生了費(fèi)用，我們沒有票。也可以扣除嗎

江老師 解答

2019-05-09 21:18

這個是可以扣除的，由于是招待費(fèi)，扣除標(biāo)準(zhǔn)是：
按發(fā)生額的60%、與收入的千分之五，比大小，取最小值，在企業(yè)所得稅稅前列支，至于發(fā)生額減最小值之間的差額，是企業(yè)所得稅匯算清繳的調(diào)增所得稅額。