年度匯算清繳職工工資A105050表，賬載金額為285360（12個月的計提數(shù)），實際為261580（11個月的發(fā)放數(shù)），12月工資到19年1月才發(fā)放，我這樣填寫的時候出現(xiàn)要調(diào)整的數(shù)據(jù)啦，看到前面老師答疑的，不是很明白，有那個文件號可以參考的嗎？

宋生老師

職稱：注冊稅務(wù)師/中級會計師

2019-05-10 15:33

你好！匯算清繳之前已經(jīng)發(fā)放的，都不需調(diào)整了。

陶醉的過客追問

2019-05-10 15:41

有文件號解說的嗎？

陶醉的過客追問

2019-05-10 15:42

國稅公告幾號文有點到的？

宋生老師解答

2019-05-10 15:46

你好！這個沒有具體的說明。你可以參考這個
1.第1行“一、工資薪金支出”：填報納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動報酬及其會計核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：
（1）第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額。
（2）第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目借方發(fā)生額（實際發(fā)放的工資薪金）。
（3）第5列“稅收金額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按照第1列和第2列分析填報。

陶醉的過客追問

2019-05-10 16:01

老師，這樣的話，是不是賬載金額～實際發(fā)生額～稅收金額，這3列都是填一樣的數(shù)據(jù)都是285360啦？

宋生老師解答

2019-05-10 16:05

你好！如果實際已經(jīng)有支付的，就是這樣。你沒支付，就不能扣除。