Anjell 追問

2019-05-12 20:40

請問老師重新計算的攤余成本與之前攤余成本的差額是什么東西？里面包括些什么？

陳詩晗老師 解答

2019-05-12 20:44

差額是之前部分沒有攤完的攤余成本和票面金額的差額部分。

Anjell 追問

2019-05-12 20:49

這個票面金額是指最開始購入的票面金額？

陳詩晗老師 解答

2019-05-12 21:12

是的。同學。票面金額就是面值

Anjell 追問

2019-05-12 21:22

不對啊，老師，最開始以1000元購買票面金額1250的債券，第3年末賣掉625，書上算出來應(yīng)該調(diào)整的攤余成本是53，如果按照老師說的這個差額是沒有分攤完的和票面金額的差額就不對??？
持有期是5年，相當于要把這250萬在5年內(nèi)分攤掉，但是中途3年末收回625萬本金，第二年年末的攤余成本1086，相當于需要分攤的250萬里只分攤掉了86萬。剩余164萬還沒分攤，將1086的攤銷成本調(diào)成1139%我現(xiàn)在想知道調(diào)整的1139和1086之間的差額53萬到底是什么？

陳詩晗老師 解答

2019-05-12 21:25

沒有攤完的差額在2015年已經(jīng)轉(zhuǎn)了投資收益了。 2016年就開始是用625的部分開始作為票面處理了。

Anjell 追問

2019-05-12 21:39

老師這樣理解對不對:雖然本金在2015年年底收回，但是在年初就要把這部分即將要歸還的本金中沒有攤完的攤余成本調(diào)增？？？

陳詩晗老師 解答

2019-05-12 21:43

我這樣給你做個比喻。比如你買了一個債券5年。面值是10萬，實際花了9萬。那么這個你買的當期的攤余成本是9萬，面值是10萬。每期付利息是按票面利息付，10*票面利率。但是你實際只有9萬的攤余成本，你實際的利息是實際9萬*實際利率。這個票面利息和實際利息之間有個差額，這個差額沖你的利息調(diào)整，然后等5年到期這個差額將把利息調(diào)整沖完，然后面值和攤余成本一致都是10萬。
但是中途你要把這個債券5萬出售，那么是不是其中有一半的利息調(diào)整你是需要隨同處理的，這一部分計入投資收益調(diào)整攤余成本。剩下的一半，你重新計算攤余成本。