文老師 解答

2019-05-14 16:35

代扣個(gè)人所得稅的，代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)返還，會(huì)計(jì)處理記入“其他收益”；增值稅是否繳納應(yīng)咨詢(xún)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)，但屬于企業(yè)所得稅計(jì)算的收入范圍，個(gè)人所得稅暫不繳納。

文老師 解答

2019-05-14 16:36

2018年9月20日，A公司收到個(gè)稅返還手續(xù)費(fèi)50000元，增值稅率6%；9月25日，經(jīng)批準(zhǔn)，發(fā)放給辦稅人員。假定不考慮其他影響因素，A公司如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

案例分析：

A公司9月20日收到個(gè)稅返還手續(xù)費(fèi)時(shí)：

借：銀行存款 50 000

貸：其他收益 47 170 ( 50000/(1+6%）)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2 830 (50000-47170)

A公司9月25日發(fā)放給辦稅人員時(shí)：

借：管理費(fèi)用——手續(xù)費(fèi) 47 170

貸：銀行存款 47 170
這個(gè)案例您可以參考一下