羅達(dá) 追問(wèn)

2019-05-21 11:31

那按我的那種算法可以不呢？
如果按照您說(shuō)的這個(gè)我的資產(chǎn)超了

bamboo老師 解答

2019-05-21 11:33

小微企業(yè)應(yīng)該按照我說(shuō)的這個(gè)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)

羅達(dá) 追問(wèn)

2019-05-21 13:35

小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)其中一條就是資產(chǎn)總額，我按你說(shuō)的計(jì)，資產(chǎn)總額超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)了，我就不是小微了

就減不到企業(yè)所得稅，如果按我的方式計(jì)，資產(chǎn)就不超，我是想問(wèn)，我的計(jì)法，稅務(wù)那里我說(shuō)得過(guò)去不？

bamboo老師 解答

2019-05-21 13:37

我這是稅務(wù)規(guī)定的計(jì)算方法您說(shuō)的那樣不是標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算方式
財(cái)稅[2018]77號(hào) 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知
一、自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬(wàn)元提高至100萬(wàn)元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

  （一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；

  （二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

  二、本通知第一條所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

  所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。