現(xiàn)金流量表，每個月的咋編制，編制的內(nèi)容都有啥

答： 1.現(xiàn)金 現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。 會計上所說的現(xiàn)金通常指企業(yè)的庫存現(xiàn)金。而現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”不僅包括“現(xiàn)金”帳戶核算的庫存現(xiàn)金,還包括企業(yè)“銀行存款”帳戶核算的存入金融企業(yè)、隨時可以用于支付的存款,也包括“其他貨幣資金”帳戶核算的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等其他貨幣資金。應(yīng)注意的是,銀行存款和其他貨幣資金中有些不能隨時用于支付的存款,如不能隨時支取的定期存款等,不應(yīng)作為現(xiàn)金,而應(yīng)列作投資;提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款,則應(yīng)包括在現(xiàn)金范圍內(nèi)。 2.現(xiàn)金等價物 現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。現(xiàn)金等價物雖然不是現(xiàn)金,但其支付能力與現(xiàn)金的差別不大,可視為現(xiàn)金。如企業(yè)為保證支付能力,手持必要的現(xiàn)金,為了不使現(xiàn)金閑置,可以購買短期債券,在需要現(xiàn)金時,隨時可以變現(xiàn)。 一項投資被確認為現(xiàn)金等價物必須同時具備四個條件:期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小。其中,期限較短,一般是指從購買日起,三個月內(nèi)到期。例如可在證券市場上流通的三個月內(nèi)到期的短期債券投資等。 3.現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量是某一段時期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。如企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、向銀行借款等取得現(xiàn)金,形成企業(yè)的現(xiàn)金流入;購買原材料、接受勞務(wù)、購建固定資產(chǎn)、對外投資、償還債務(wù)等而支付現(xiàn)金等,形成企業(yè)的現(xiàn)金流出?，F(xiàn)金流量信息能夠表明企業(yè)經(jīng)營狀況是否良好,資金是否緊缺,企業(yè)償付能力大小,從而為投資者、債權(quán)人、企業(yè)管理者提供非常有用的信息。應(yīng)該注意的是,企業(yè)現(xiàn)金形式的轉(zhuǎn)換不會產(chǎn)生現(xiàn)金的流入和流出,如企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金,是企業(yè)現(xiàn)金存放形式的轉(zhuǎn)換,并未流出企業(yè),不構(gòu)成現(xiàn)金流量;同樣,現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物之間的轉(zhuǎn)換也不屬于現(xiàn)金流量,比如,企業(yè)用現(xiàn)金購買將于3個月內(nèi)到期的國庫券。 權(quán)責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制 1.權(quán)責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制 2.權(quán)責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制的互換 應(yīng)計基礎(chǔ) 調(diào)整 現(xiàn)金基礎(chǔ) 銷售收入 + 期初應(yīng)收帳項 - 期末應(yīng)收帳項 = 銷售現(xiàn)金收入 銷售成本 + 期末存貨 - 期初存貨+ 期初應(yīng)付帳項 – 期末應(yīng)付帳項 = 購貨現(xiàn)金付出 營業(yè)費用 + 期末待攤、預(yù)付費用-期初待攤、預(yù)付費用 + 期初應(yīng)付、預(yù)提費用-期末應(yīng)付、預(yù)提費用=營業(yè)費用付現(xiàn)額 基本要求 1.企業(yè)應(yīng)在年末編制年報時編報現(xiàn)金流量表。企業(yè)編報現(xiàn)金流量表以后,不再編報財務(wù)狀況變動表。 2.現(xiàn)金流量表應(yīng)標明企業(yè)名稱、會計期間、貨幣單位和報表編號。 3.現(xiàn)金流量表應(yīng)由制表人、會計主管和單位負責人簽字蓋章。 4.企業(yè)應(yīng)當根據(jù)編制現(xiàn)金流量表的需要,做好有關(guān)現(xiàn)金帳簿的設(shè)置等會計基礎(chǔ)工作,有條件的企業(yè)還應(yīng)設(shè)置編表所需要的有關(guān)輔助帳簿。 5.企業(yè)應(yīng)當就現(xiàn)金等價物的確認標準,作出明確規(guī)定,并加以披露?，F(xiàn)金等價物的確認標準如有變更,應(yīng)對其加以說明,并應(yīng)披露確認標準變更對現(xiàn)金流量的影響程度。 關(guān)于現(xiàn)金流量表準則 第二章 現(xiàn)金流量的分類 (一)、關(guān)于現(xiàn)金流量的分類 本準則將現(xiàn)金流量分為三類,即經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 1.經(jīng)營活動 經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。 根據(jù)上述定義,經(jīng)營活動的范圍很廣,它包括了企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。就工商企業(yè)來說,經(jīng)營活動主要包括:銷售商品、提供勞務(wù)、經(jīng)營性租賃、購買商品、接受勞務(wù)、廣告宣傳、推銷產(chǎn)品、交納稅款等等。 各類企業(yè)由于行業(yè)特點不同,對經(jīng)營活動的認定存在一定差異,在編制現(xiàn)金流量表時,應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際情況,對現(xiàn)金流量進行合理的歸類。由于金融保險企業(yè)比較特殊,本準則對金融保險企業(yè)經(jīng)營活動的認定作了提示。 2.投資活動 投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。這里所指的長期資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)等有期限在一年或一個營業(yè)周期以上的資產(chǎn)。 這里之所以將“包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資”排隊在外,是因為已經(jīng)將包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資視同現(xiàn)金。 投資活動主要包括:取得和收回投資、購建和處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)等等。 3.籌資活動 籌資活動是指導致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。 這里所說的資本,包括實收資本(股本)、資本溢價(股本溢價)。與資本有關(guān)的現(xiàn)金流入和流出項目,包括吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤等。 這里“債務(wù)”是指企業(yè)對外舉債所借入的款項,如發(fā)行債券、向金融企業(yè)借入款項以及償還債務(wù)等。

可以發(fā)下現(xiàn)金流量表編制的方法嗎，每項內(nèi)容的編制依據(jù)

答： 您好，　一、 確定補充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額” 　　現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期末余額; 　　現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期初余額; 　　現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。 　　一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應(yīng)相應(yīng)填列。 　　二、確定主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 　　1.吸收投資所收到的現(xiàn)金 　　=(實收資本或股本期末數(shù)-實收資本或股本期初數(shù))+(應(yīng)付債券期末數(shù)-應(yīng)付債券期初數(shù)) 　　2.借款收到的現(xiàn)金 　　=(短期借款期末數(shù)-短期借款期初數(shù))+(長期借款期末數(shù)-長期借款期初數(shù)) 　　3.收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 　　如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。 　　4.償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 　　=(短期借款期初數(shù)-短期借款期末數(shù))+(長期借款期初數(shù)-長期借款期末數(shù))(剔除利息)+(應(yīng)付債券期初數(shù)-應(yīng)付債券期末數(shù))(剔除利息) 　　5.分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 　　=應(yīng)付股利借方發(fā)生額+利息支出+長期借款利息+在建工程利息+應(yīng)付債券利息-預(yù)提費用中“計提利息”貸方余額-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出 　　6.支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 　　如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金(收購本公司股票，退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等)、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。 　　三、確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 　　1.收回投資所收到的現(xiàn)金 　　=(短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù))+(長期股權(quán)投資期初數(shù)-長期股權(quán)投資期末數(shù))+(長期債權(quán)投資期初數(shù)-長期債權(quán)投資期末數(shù)) 　　該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項目中核算。 　　2.取得投資收益所收到的現(xiàn)金 　　=利潤表投資收益-(應(yīng)收利息期末數(shù)-應(yīng)收利息期初數(shù))-(應(yīng)收股利期末數(shù)-應(yīng)收股利期初數(shù)) 　　3.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 　　=“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù)) 　　4.收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 　　如收回融資租賃設(shè)備本金等。 　　5.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 　　=(在建工程期末數(shù)-在建工程期初數(shù))(剔除利息)+(固定資產(chǎn)期末數(shù)-固定資產(chǎn)期初數(shù))+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù)) 　　上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項目中核算。 　　6.投資所支付的現(xiàn)金 　　=(短期投資期末數(shù)-短期投資期初數(shù))+(長期股權(quán)投資期末數(shù)-長期股權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)+(長期債權(quán)投資期末數(shù)-長期債權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失) 　　該公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項目中核算。 　　7.支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 　　如投資未按期到位罰款。 　　四、確定補充資料中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 　　1、凈利潤 　　該項目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。 　　2、計提的資產(chǎn)減值準備 　　計提的資產(chǎn)減值準備=本期計提的各項資產(chǎn)減值準備發(fā)生額累計數(shù) 　　注：直接核銷的壞賬損失，不計入。 　　3、固定資產(chǎn)折舊 　　固定資產(chǎn)折舊=制造費用中折舊+管理費用中折舊 　　或：=累計折舊期末數(shù)-累計折舊期初數(shù) 　　注：未考慮因固定資產(chǎn)對外投資而減少的折舊。 　　4、無形資產(chǎn)攤銷 　　=無形資產(chǎn)(期初數(shù)-期末數(shù)) 　　或=無形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計數(shù) 　　注：未考慮因無形資產(chǎn)對外投資減少。 　　5、長期待攤費用攤銷 　　=長期待攤費用(期初數(shù)-期末數(shù)) 　　或=長期待攤費用貸方發(fā)生額累計數(shù) 　　6、待攤費用的減少(減：增加) 　　=待攤費用期初數(shù)-待攤費用期末數(shù) 　　7、預(yù)提費用增加(減：減少) 　　=預(yù)提費用期末數(shù)-預(yù)提費用期初數(shù) 　　8、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減：收益) 　　根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出(或收入)明細賬分析填列。 　　9、固定資產(chǎn)報廢損失 　　根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列。 　　10、財務(wù)費用 　　=利息支出-應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息 　　11、投資損失(減：收益) 　　=投資收益(借方余額正號填列，貸方余額負號填列) 　　12、遞延稅款貸項(減：借項) 　　=遞延稅款(期末數(shù)-期初數(shù)) 　　13、存貨的減少(減：增加) 　　=存貨(期初數(shù)-期末數(shù)) 　　注：未考慮存貨對外投資的減少。 　　14、經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少(減：增加) 　　=應(yīng)收賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+應(yīng)收票據(jù)(期初數(shù)-期末數(shù))+預(yù)付賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+其他應(yīng)收款(期初數(shù)-期末數(shù))+待攤費用(期初數(shù)-期末數(shù))-壞賬準備期末余額 　　15、經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加(減：減少) 　　=應(yīng)付賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+預(yù)收賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付票據(jù)(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付工資(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付福利費(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)交稅金(期末數(shù)-期初數(shù))+其他應(yīng)交款(期末數(shù)-期初數(shù)) 　　16、其他 　　一般無數(shù)據(jù)。 　　五、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 　　1、 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 　　=利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×(1+17%)+利潤表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-計提的應(yīng)收賬款壞賬準備期末余額 　　2、 收到的稅費返還 　　=(應(yīng)收補貼款期初余額-應(yīng)收補貼款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù) 　　3.收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 　　=營業(yè)外收入相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)收款相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一) 　　具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是： 　　收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金(公式二) 　　=補充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7) } 　　公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計算的結(jié)果懸殊不會太大。 　　4.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 　　=〔利潤表中主營業(yè)務(wù)成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+17%)+其他業(yè)務(wù)支出(剔除稅金)+(應(yīng)付票據(jù)期初余額-應(yīng)付票據(jù)期末余額)+(應(yīng)付賬款期初余額-應(yīng)付賬款期末余額)+(預(yù)付賬款期末余額-預(yù)付賬款期初余額) 　　5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 　　=“應(yīng)付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)+“應(yīng)付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)+管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”+成本及制造費用明細表中的“勞動保護費” 　　6.支付的各項稅費 　　=“應(yīng)交稅金”各明細賬戶本期借方發(fā)生額累計數(shù)+“其他應(yīng)交款”各明細賬戶借方數(shù)+“管理費用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計數(shù)+“其他業(yè)務(wù)支出”中有關(guān)稅金項目 　　即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。 　　7.支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 　　=營業(yè)外支出(剔除固定資產(chǎn)處置損失)+管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)+營業(yè)費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等)+其他應(yīng)收款本期借方發(fā)生額+其他應(yīng)付款本期借方發(fā)生額+銀行手續(xù)費 　　六、匯率變動對現(xiàn)金的影響 　　=匯兌損益

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，現(xiàn)金流量表咋做？每個月做賬都沒有現(xiàn)金流量表，但是現(xiàn)在報年報需要現(xiàn)金流量表.怎么編制??？

答： 你好，你有軟件嗎？軟件直接出報表的