曉海老師 解答

2016-01-12 14:35

你好！如果有保險一般是借：其他應收款  1000  貸：現(xiàn)金  1000   收到賠款時 借：現(xiàn)金900  營業(yè)外支出  100  貸：其他應收款

曉海老師 解答

2016-01-12 15:08

企業(yè)所得稅匯繳時，哪些營業(yè)外支出可以在稅前扣除？ (2013-04-01 16:38:57)轉載▼
    以下是說了一些一般的情況，概括得不全面，可根據(jù)本公司的實際情況結合企業(yè)所得稅法和實施條例進行具體處理：
  1.各種贊助支出不得稅前扣除。
  2.因違反法律、行政法規(guī)而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除。
  3.納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以稅前扣除。
  4.損贈支出又具體分為以下情況：
  （1）納稅人直接向受贈人的捐贈不允許稅前扣除。
  （2）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。
5.債權人發(fā)生的債務重組損失，符合壞賬的條件下，
報主管稅務機關批準后，可以稅前扣除，債務人發(fā)生的債務重組損失，不得稅前扣除。
     6.個人所得稅由企業(yè)代付出的，不得在所得稅前扣除。
     7.與取得收入無關的其他各項支出，如債權擔保等原因承擔連帶責任而履行的賠償，企業(yè)負責人的個人消費等，均屬無關的支出，一律不得扣除。
     ８.應由個人負擔的公積金，應該計入營業(yè)外支出科目，不能稅前扣除。
   9.處置固定資產(chǎn)凈損失
  
  國家稅務總局發(fā)布的第13號令《企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》擴大了財產(chǎn)損失扣除范圍，明確了財產(chǎn)損失稅前扣除的管理程序，首次詳細的分項列示了企業(yè)申報扣除各項財產(chǎn)損失時所應提供的能