涼涼涼 追問

2019-05-24 16:20

好的，老師，不可以入到研發(fā)支出嗎？

bamboo老師 解答

2019-05-24 16:22

您公司有研發(fā)項目的話 計入研發(fā)支出也可以的

涼涼涼 追問

2019-05-24 16:23

研發(fā)部技術人員工資社保這些計提時是
借  研發(fā)支出-費用化支出
       貸  應付職工薪酬
嗎？發(fā)放時怎么寫？是借管理費用嗎？老師

涼涼涼 追問

2019-05-24 16:26

我們主要就是研發(fā)部，像這種咨詢費或者技術服務費入到哪個科目更合適呢？

bamboo老師 解答

2019-05-24 16:30

借 應付職工薪酬～工資 
貸 銀行存款

bamboo老師 解答

2019-05-24 16:31

您如果要加計扣除 當然是計入研發(fā)支出更合適了

涼涼涼 追問

2019-05-24 16:32

哦，是的老師，我忘了，我想問的是不用再結轉到管理費用吧？

涼涼涼 追問

2019-05-24 16:32

計提時是上面的分錄嗎？入到研發(fā)支出里面？

bamboo老師 解答

2019-05-24 16:34

如果是費用化支出的話 月末要結轉到管理費用
計提分錄正確的 入到研發(fā)支出

涼涼涼 追問

2019-05-24 16:37

月末怎么結轉？老師，
借管理費用  貸研發(fā)支出嗎

bamboo老師 解答

2019-05-24 16:38

是的 月末分錄這么寫正確

涼涼涼 追問

2019-05-24 16:45

意思就是研發(fā)支出月末要是平的，和管理費用一樣嗎？匯算清繳時，研發(fā)支出這部分的費用是看本年累計數(shù)嗎？然后再加計扣除？不是太清除這個科目，請老師解答一下

bamboo老師 解答

2019-05-24 16:49

費用化的月末要結轉到管理費用 資本化的不需要
我把匯算清繳的填表說明發(fā)給您可以么

bamboo老師 解答

2019-05-24 16:49

費用化的月末要結轉到管理費用 資本化的不需要
我把匯算清繳的填表說明發(fā)給您可以么

bamboo老師 解答

2019-05-24 16:49

費用化的月末要結轉到管理費用 資本化的不需要
我把匯算清繳的填表說明發(fā)給您可以么

涼涼涼 追問

2019-05-24 16:53

好的，可以，費用化支出可以加計扣除嗎

bamboo老師 解答

2019-05-24 16:55

費用化支出可以加計扣除

涼涼涼 追問

2019-05-24 16:57

匯算清繳怎么加計扣除？老師您發(fā)一下呢，這個數(shù)是根據(jù)年末的本年累計數(shù)嗎？

bamboo老師 解答

2019-05-24 17:11

A107041 《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》填報說明
本表適用于具備高新技術企業(yè)資格的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）、《科學技術部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）、《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第24號）等相關稅收政策規(guī)定，填報高新技術企業(yè)基本信息和本年優(yōu)惠情況。不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術企業(yè)資格在有效期內的納稅人均需填報本表。
一、有關項目填報說明
1.第1行至第3行：“企業(yè)主要產品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術所屬范圍”：填報對企業(yè)主要產品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的具體范圍，填報至三級明細領域，如“一、電子信息技術（一）軟件1.系統(tǒng)軟件”。
2.第4行“一、本年高新技術產品（服務）收入”：填報第5+6行金額。
3.第5行“產品（服務）收入”：填報納稅人本年發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定范圍的產品（服務）收入。
4.第6行“技術性收入”：包括技術轉讓收入、技術服務收入和接受委托研究開發(fā)收入。
5.第7行“二、本年企業(yè)總收入”：填報第8-9行金額。
6.第8行“（一）收入總額”：填報納稅人本年以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入總額。包括：銷售貨物收入，提供勞務收入，轉讓財產收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入，其他收入。
7.第9行“不征稅收入”：填報納稅人本年符合相關政策規(guī)定的不征稅收入。
8.第10行“三、本年高新技術產品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例”：填報第4÷7行計算后的比例。
9.第11行“四、本年科技人員數(shù)”：填報納稅人直接從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術服務的，累計實際工作時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。
10.第12行“五、本年職工總數(shù)”：填報納稅人本年在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過企業(yè)是否簽訂勞動合同或繳納社會保險費來判斷。兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作183天以上。
11.第13行“六、本年科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例”：填報第11÷12行的比例。
12.第14行“高新研發(fā)費用歸集年度”：本行無填報事項。
與計算研發(fā)費比例相關的第15行至第29行需填報三年數(shù)據(jù)，實際經營不滿三年的按實際經營時間填報。
13.第15行“七、本年歸集的高新研發(fā)費用金額”：填報第16+25行金額。
14.第16行“（一）內部研究開發(fā)投入”：填報第17+18+19+20+21+22+24行金額。
15.第17行“1.人員人工費用”：填報納稅人科技人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務費用。
16.第18行“2.直接投入費用”：填報納稅人為實施研究開發(fā)活動而實際發(fā)生的相關支出。包括：直接消耗的材料、燃料和動力費用；用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費；用于研究開發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、檢測、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的固定資產租賃費。
17.第19行“3.折舊費用與長期待攤費用”：填報納稅人用于研究開發(fā)活動的儀器、設備和在用建筑物的折舊費；研發(fā)設施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。
18.第20行“4.無形資產攤銷費用”：填報納稅人用于研究開發(fā)活動的軟件、知識產權、非專利技術（專有技術、許可證、設計和計算方法等）的攤銷費用。
19.第21行“5.設計費用”：填報納稅人為新產品和新工藝進行構思、開發(fā)和制造，進行工序、技術規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設計等發(fā)生的費用，包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產品進行的創(chuàng)意設計活動發(fā)生的相關費用。
20.第22行“6.裝備調試費與實驗費用”：填報納稅人工裝準備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用，包括研制特殊、專用的生產機器，改變生產和質量控制程序，或制定新方法及標準等活動所發(fā)生的費用。
21.第23行“7.其他費用”：填報納稅人與研究開發(fā)活動直接相關的其他費用，包括技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用，知識產權的申請費、注冊費、代理費，會議費、差旅費、通訊費等。
22.第24行“可計入研發(fā)費用的其他費用”：填報納稅人為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費用中不超過研究開發(fā)總費用的20%的金額，按第17行至第22行之和×20%÷(1-20%)與第23行的孰小值填報。
23.第25行“（二）委托外部研發(fā)費用”：填報納稅人委托境內外其他機構或個人進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（研究開發(fā)活動成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經營業(yè)務緊密相關）。委托外部研發(fā)費用的實際發(fā)生額應按照獨立交易原則確定，實際發(fā)生額的80%可計入委托方研發(fā)費用總額。本行填報（第26+28行）×80%的金額。
24.第26行“1.境內的外部研發(fā)費用”：填報納稅人委托境內其他機構或個人進行的研究開發(fā)活動所支出的費用。本行填報實際發(fā)生境內的外部研發(fā)費用。
25.第27行“2.境外的外部研發(fā)費用”：填報納稅人委托境外機構或個人完成的研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用。受托研發(fā)的境外機構是指依照外國(地區(qū))及港澳臺法律成立的企業(yè)和其他取得收入的組織；受托研發(fā)的境外個人是指外籍及港澳臺個人。本行填報實際發(fā)生境外的外部研發(fā)費用。
26.第28行“可計入研發(fā)費用的境外的外部研發(fā)費用”：根據(jù)《高新技術企業(yè)認定管理辦法》等規(guī)定，納稅人在中國境內發(fā)生的研發(fā)費用總額占全部研發(fā)費用總額的比例不低于60%，即境外發(fā)生的研發(fā)費用總額占全部研發(fā)費用總額的比例不超過40%。本行填報（第17+18+…+22+23+26行）×40%÷(1-40%)與第27行的孰小值。
27.第29行“八、銷售（營業(yè)）收入”：填報納稅人主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入之和。
28.第30行“九、三年研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入的比例”：填報第15行4列÷第29行4列的比例。
29.第31行“十、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減征企業(yè)所得稅”：本行填報經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)外的高新技術企業(yè)或雖是經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設的高新技術企業(yè)但取得區(qū)外所得的減免稅金額。經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設的高新技術企業(yè)定期減免政策期滿后，只享受15%稅率優(yōu)惠政策的，減免稅金額也在本行填報。
30.第32行“十一、經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立的高新技術企業(yè)定期減免”：本行填報在經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設的高新技術企業(yè)區(qū)內所得的減免稅金額。
二、表內、表間關系
（一）表內關系
1.第4行＝第5+6行。
2.第7行＝第8-9行。
3.第10行＝第4÷7行。
4.第13行＝第11÷12行。
5.第15行＝第16+25行。
6.第16行＝第17+18+19+20+21+22+24行。
7.第25行＝（第26+28行）×80%。
8.第30行＝第15行第4列÷第29行第4列。
（二）表間關系
1.第31行＝表A107040第2行。
2.第32行＝表A107040第3行。

涼涼涼 追問

2019-05-24 17:19

謝謝老師，我們主要就是研發(fā)部，像這種咨詢費或者技術服務費入到哪個科目更合適呢？

bamboo老師 解答

2019-05-24 17:22

是為研發(fā)項目發(fā)生的就計入研發(fā)支出

涼涼涼 追問

2019-05-24 17:28

公司基本這類服務費都是為研發(fā)支出的，都入到這個科目下，主營業(yè)務成本咋辦？我們沒有進項，您建議入到哪個呢？我都暈了

bamboo老師 解答

2019-05-24 17:29

那您也有銷售收入的話 可以分攤計入 兩個科目都入一點
或者收到不同的發(fā)票分別計入