涼涼涼 追問(wèn)

2019-05-24 16:20

好的，老師，不可以入到研發(fā)支出嗎？

bamboo老師 解答

2019-05-24 16:22

您公司有研發(fā)項(xiàng)目的話(huà) 計(jì)入研發(fā)支出也可以的

涼涼涼 追問(wèn)

2019-05-24 16:23

研發(fā)部技術(shù)人員工資社保這些計(jì)提時(shí)是
借  研發(fā)支出-費(fèi)用化支出
       貸  應(yīng)付職工薪酬
嗎？發(fā)放時(shí)怎么寫(xiě)？是借管理費(fèi)用嗎？老師

涼涼涼 追問(wèn)

2019-05-24 16:26

我們主要就是研發(fā)部，像這種咨詢(xún)費(fèi)或者技術(shù)服務(wù)費(fèi)入到哪個(gè)科目更合適呢？

bamboo老師 解答

2019-05-24 16:30

借 應(yīng)付職工薪酬～工資 
貸 銀行存款

bamboo老師 解答

2019-05-24 16:31

您如果要加計(jì)扣除 當(dāng)然是計(jì)入研發(fā)支出更合適了

涼涼涼 追問(wèn)

2019-05-24 16:32

哦，是的老師，我忘了，我想問(wèn)的是不用再結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用吧？

涼涼涼 追問(wèn)

2019-05-24 16:32

計(jì)提時(shí)是上面的分錄嗎？入到研發(fā)支出里面？

bamboo老師 解答

2019-05-24 16:34

如果是費(fèi)用化支出的話(huà) 月末要結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用
計(jì)提分錄正確的 入到研發(fā)支出

涼涼涼 追問(wèn)

2019-05-24 16:37

月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)？老師，
借管理費(fèi)用  貸研發(fā)支出嗎

bamboo老師 解答

2019-05-24 16:38

是的 月末分錄這么寫(xiě)正確

涼涼涼 追問(wèn)

2019-05-24 16:45

意思就是研發(fā)支出月末要是平的，和管理費(fèi)用一樣嗎？匯算清繳時(shí)，研發(fā)支出這部分的費(fèi)用是看本年累計(jì)數(shù)嗎？然后再加計(jì)扣除？不是太清除這個(gè)科目，請(qǐng)老師解答一下

bamboo老師 解答

2019-05-24 16:49

費(fèi)用化的月末要結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用 資本化的不需要
我把匯算清繳的填表說(shuō)明發(fā)給您可以么

bamboo老師 解答

2019-05-24 16:49

費(fèi)用化的月末要結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用 資本化的不需要
我把匯算清繳的填表說(shuō)明發(fā)給您可以么

bamboo老師 解答

2019-05-24 16:49

費(fèi)用化的月末要結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用 資本化的不需要
我把匯算清繳的填表說(shuō)明發(fā)給您可以么

涼涼涼 追問(wèn)

2019-05-24 16:53

好的，可以，費(fèi)用化支出可以加計(jì)扣除嗎

bamboo老師 解答

2019-05-24 16:55

費(fèi)用化支出可以加計(jì)扣除

涼涼涼 追問(wèn)

2019-05-24 16:57

匯算清繳怎么加計(jì)扣除？老師您發(fā)一下呢，這個(gè)數(shù)是根據(jù)年末的本年累計(jì)數(shù)嗎？

bamboo老師 解答

2019-05-24 17:11

A107041 《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明
本表適用于具備高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法、《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）、《科學(xué)技術(shù)部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕195號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第24號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)高新技術(shù)企業(yè)基本信息和本年優(yōu)惠情況。不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報(bào)本表。
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明
1.第1行至第3行：“企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)所屬范圍”：填報(bào)對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的具體范圍，填報(bào)至三級(jí)明細(xì)領(lǐng)域，如“一、電子信息技術(shù)（一）軟件1.系統(tǒng)軟件”。
2.第4行“一、本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入”：填報(bào)第5+6行金額。
3.第5行“產(chǎn)品（服務(wù)）收入”：填報(bào)納稅人本年發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的產(chǎn)品（服務(wù)）收入。
4.第6行“技術(shù)性收入”：包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、技術(shù)服務(wù)收入和接受委托研究開(kāi)發(fā)收入。
5.第7行“二、本年企業(yè)總收入”：填報(bào)第8-9行金額。
6.第8行“（一）收入總額”：填報(bào)納稅人本年以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入總額。包括：銷(xiāo)售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入，其他收入。
7.第9行“不征稅收入”：填報(bào)納稅人本年符合相關(guān)政策規(guī)定的不征稅收入。
8.第10行“三、本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例”：填報(bào)第4÷7行計(jì)算后的比例。
9.第11行“四、本年科技人員數(shù)”：填報(bào)納稅人直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，以及專(zhuān)門(mén)從事上述活動(dòng)的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的，累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。
10.第12行“五、本年職工總數(shù)”：填報(bào)納稅人本年在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。在職人員可以通過(guò)企業(yè)是否簽訂勞動(dòng)合同或繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)來(lái)判斷。兼職、臨時(shí)聘用人員全年須在企業(yè)累計(jì)工作183天以上。
11.第13行“六、本年科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例”：填報(bào)第11÷12行的比例。
12.第14行“高新研發(fā)費(fèi)用歸集年度”：本行無(wú)填報(bào)事項(xiàng)。
與計(jì)算研發(fā)費(fèi)比例相關(guān)的第15行至第29行需填報(bào)三年數(shù)據(jù)，實(shí)際經(jīng)營(yíng)不滿(mǎn)三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間填報(bào)。
13.第15行“七、本年歸集的高新研發(fā)費(fèi)用金額”：填報(bào)第16+25行金額。
14.第16行“（一）內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)投入”：填報(bào)第17+18+19+20+21+22+24行金額。
15.第17行“1.人員人工費(fèi)用”：填報(bào)納稅人科技人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務(wù)費(fèi)用。
16.第18行“2.直接投入費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為實(shí)施研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)而實(shí)際發(fā)生的相關(guān)支出。包括：直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用；用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)；用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、檢測(cè)、維修等費(fèi)用，以及通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)。
17.第19行“3.折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”：填報(bào)納稅人用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備和在用建筑物的折舊費(fèi)；研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過(guò)程中發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。
18.第20行“4.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的軟件、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)（專(zhuān)有技術(shù)、許可證、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）的攤銷(xiāo)費(fèi)用。
19.第21行“5.設(shè)計(jì)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為新產(chǎn)品和新工藝進(jìn)行構(gòu)思、開(kāi)發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設(shè)計(jì)等發(fā)生的費(fèi)用，包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產(chǎn)品進(jìn)行的創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。
20.第22行“6.裝備調(diào)試費(fèi)與實(shí)驗(yàn)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人工裝準(zhǔn)備過(guò)程中研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括研制特殊、專(zhuān)用的生產(chǎn)機(jī)器，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。
21.第23行“7.其他費(fèi)用”：填報(bào)納稅人與研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，包括技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、論證、評(píng)審、鑒定、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等。
22.第24行“可計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的其他費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的其他費(fèi)用中不超過(guò)研究開(kāi)發(fā)總費(fèi)用的20%的金額，按第17行至第22行之和×20%÷(1-20%)與第23行的孰小值填報(bào)。
23.第25行“（二）委托外部研發(fā)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人委托境內(nèi)外其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用（研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。委托外部研發(fā)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定，實(shí)際發(fā)生額的80%可計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用總額。本行填報(bào)（第26+28行）×80%的金額。
24.第26行“1.境內(nèi)的外部研發(fā)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人委托境內(nèi)其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所支出的費(fèi)用。本行填報(bào)實(shí)際發(fā)生境內(nèi)的外部研發(fā)費(fèi)用。
25.第27行“2.境外的外部研發(fā)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人委托境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人完成的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。受托研發(fā)的境外機(jī)構(gòu)是指依照外國(guó)(地區(qū))及港澳臺(tái)法律成立的企業(yè)和其他取得收入的組織；受托研發(fā)的境外個(gè)人是指外籍及港澳臺(tái)個(gè)人。本行填報(bào)實(shí)際發(fā)生境外的外部研發(fā)費(fèi)用。
26.第28行“可計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的境外的外部研發(fā)費(fèi)用”：根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》等規(guī)定，納稅人在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用總額占全部研發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%，即境外發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用總額占全部研發(fā)費(fèi)用總額的比例不超過(guò)40%。本行填報(bào)（第17+18+…+22+23+26行）×40%÷(1-40%)與第27行的孰小值。
27.第29行“八、銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入”：填報(bào)納稅人主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和。
28.第30行“九、三年研發(fā)費(fèi)用占銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的比例”：填報(bào)第15行4列÷第29行4列的比例。
29.第31行“十、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減征企業(yè)所得稅”：本行填報(bào)經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)外的高新技術(shù)企業(yè)或雖是經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)的高新技術(shù)企業(yè)但取得區(qū)外所得的減免稅金額。經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)的高新技術(shù)企業(yè)定期減免政策期滿(mǎn)后，只享受15%稅率優(yōu)惠政策的，減免稅金額也在本行填報(bào)。
30.第32行“十一、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)定期減免”：本行填報(bào)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)的高新技術(shù)企業(yè)區(qū)內(nèi)所得的減免稅金額。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第4行＝第5+6行。
2.第7行＝第8-9行。
3.第10行＝第4÷7行。
4.第13行＝第11÷12行。
5.第15行＝第16+25行。
6.第16行＝第17+18+19+20+21+22+24行。
7.第25行＝（第26+28行）×80%。
8.第30行＝第15行第4列÷第29行第4列。
（二）表間關(guān)系
1.第31行＝表A107040第2行。
2.第32行＝表A107040第3行。

涼涼涼 追問(wèn)

2019-05-24 17:19

謝謝老師，我們主要就是研發(fā)部，像這種咨詢(xún)費(fèi)或者技術(shù)服務(wù)費(fèi)入到哪個(gè)科目更合適呢？

bamboo老師 解答

2019-05-24 17:22

是為研發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的就計(jì)入研發(fā)支出

涼涼涼 追問(wèn)

2019-05-24 17:28

公司基本這類(lèi)服務(wù)費(fèi)都是為研發(fā)支出的，都入到這個(gè)科目下，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本咋辦？我們沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)，您建議入到哪個(gè)呢？我都暈了

bamboo老師 解答

2019-05-24 17:29

那您也有銷(xiāo)售收入的話(huà) 可以分?jǐn)傆?jì)入 兩個(gè)科目都入一點(diǎn)
或者收到不同的發(fā)票分別計(jì)入