涼涼涼 追問

2019-05-24 16:20

好的，老師，不可以入到研發(fā)支出嗎？

bamboo老師 解答

2019-05-24 16:22

您公司有研發(fā)項目的話 計入研發(fā)支出也可以的

涼涼涼 追問

2019-05-24 16:23

研發(fā)部技術(shù)人員工資社保這些計提時是
借  研發(fā)支出-費(fèi)用化支出
       貸  應(yīng)付職工薪酬
嗎？發(fā)放時怎么寫？是借管理費(fèi)用嗎？老師

涼涼涼 追問

2019-05-24 16:26

我們主要就是研發(fā)部，像這種咨詢費(fèi)或者技術(shù)服務(wù)費(fèi)入到哪個科目更合適呢？

bamboo老師 解答

2019-05-24 16:30

借 應(yīng)付職工薪酬～工資 
貸 銀行存款

bamboo老師 解答

2019-05-24 16:31

您如果要加計扣除 當(dāng)然是計入研發(fā)支出更合適了

涼涼涼 追問

2019-05-24 16:32

哦，是的老師，我忘了，我想問的是不用再結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用吧？

涼涼涼 追問

2019-05-24 16:32

計提時是上面的分錄嗎？入到研發(fā)支出里面？

bamboo老師 解答

2019-05-24 16:34

如果是費(fèi)用化支出的話 月末要結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用
計提分錄正確的 入到研發(fā)支出

涼涼涼 追問

2019-05-24 16:37

月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)？老師，
借管理費(fèi)用  貸研發(fā)支出嗎

bamboo老師 解答

2019-05-24 16:38

是的 月末分錄這么寫正確

涼涼涼 追問

2019-05-24 16:45

意思就是研發(fā)支出月末要是平的，和管理費(fèi)用一樣嗎？匯算清繳時，研發(fā)支出這部分的費(fèi)用是看本年累計數(shù)嗎？然后再加計扣除？不是太清除這個科目，請老師解答一下

bamboo老師 解答

2019-05-24 16:49

費(fèi)用化的月末要結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用 資本化的不需要
我把匯算清繳的填表說明發(fā)給您可以么

bamboo老師 解答

2019-05-24 16:49

費(fèi)用化的月末要結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用 資本化的不需要
我把匯算清繳的填表說明發(fā)給您可以么

bamboo老師 解答

2019-05-24 16:49

費(fèi)用化的月末要結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用 資本化的不需要
我把匯算清繳的填表說明發(fā)給您可以么

涼涼涼 追問

2019-05-24 16:53

好的，可以，費(fèi)用化支出可以加計扣除嗎

bamboo老師 解答

2019-05-24 16:55

費(fèi)用化支出可以加計扣除

涼涼涼 追問

2019-05-24 16:57

匯算清繳怎么加計扣除？老師您發(fā)一下呢，這個數(shù)是根據(jù)年末的本年累計數(shù)嗎？

bamboo老師 解答

2019-05-24 17:11

A107041 《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》填報說明
本表適用于具備高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）、《科學(xué)技術(shù)部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第24號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報高新技術(shù)企業(yè)基本信息和本年優(yōu)惠情況。不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報本表。
一、有關(guān)項目填報說明
1.第1行至第3行：“企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)所屬范圍”：填報對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的具體范圍，填報至三級明細(xì)領(lǐng)域，如“一、電子信息技術(shù)（一）軟件1.系統(tǒng)軟件”。
2.第4行“一、本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入”：填報第5+6行金額。
3.第5行“產(chǎn)品（服務(wù)）收入”：填報納稅人本年發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的產(chǎn)品（服務(wù)）收入。
4.第6行“技術(shù)性收入”：包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、技術(shù)服務(wù)收入和接受委托研究開發(fā)收入。
5.第7行“二、本年企業(yè)總收入”：填報第8-9行金額。
6.第8行“（一）收入總額”：填報納稅人本年以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入總額。包括：銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈收入，其他收入。
7.第9行“不征稅收入”：填報納稅人本年符合相關(guān)政策規(guī)定的不征稅收入。
8.第10行“三、本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例”：填報第4÷7行計算后的比例。
9.第11行“四、本年科技人員數(shù)”：填報納稅人直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的，累計實(shí)際工作時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。
10.第12行“五、本年職工總數(shù)”：填報納稅人本年在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過企業(yè)是否簽訂勞動合同或繳納社會保險費(fèi)來判斷。兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作183天以上。
11.第13行“六、本年科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例”：填報第11÷12行的比例。
12.第14行“高新研發(fā)費(fèi)用歸集年度”：本行無填報事項。
與計算研發(fā)費(fèi)比例相關(guān)的第15行至第29行需填報三年數(shù)據(jù)，實(shí)際經(jīng)營不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營時間填報。
13.第15行“七、本年歸集的高新研發(fā)費(fèi)用金額”：填報第16+25行金額。
14.第16行“（一）內(nèi)部研究開發(fā)投入”：填報第17+18+19+20+21+22+24行金額。
15.第17行“1.人員人工費(fèi)用”：填報納稅人科技人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務(wù)費(fèi)用。
16.第18行“2.直接投入費(fèi)用”：填報納稅人為實(shí)施研究開發(fā)活動而實(shí)際發(fā)生的相關(guān)支出。包括：直接消耗的材料、燃料和動力費(fèi)用；用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)；用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、檢測、維修等費(fèi)用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)。
17.第19行“3.折舊費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用”：填報納稅人用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備和在用建筑物的折舊費(fèi)；研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費(fèi)用。
18.第20行“4.無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用”：填報納稅人用于研究開發(fā)活動的軟件、知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)（專有技術(shù)、許可證、設(shè)計和計算方法等）的攤銷費(fèi)用。
19.第21行“5.設(shè)計費(fèi)用”：填報納稅人為新產(chǎn)品和新工藝進(jìn)行構(gòu)思、開發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設(shè)計等發(fā)生的費(fèi)用，包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產(chǎn)品進(jìn)行的創(chuàng)意設(shè)計活動發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。
20.第22行“6.裝備調(diào)試費(fèi)與實(shí)驗(yàn)費(fèi)用”：填報納稅人工裝準(zhǔn)備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，包括研制特殊、專用的生產(chǎn)機(jī)器，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等活動所發(fā)生的費(fèi)用。
21.第23行“7.其他費(fèi)用”：填報納稅人與研究開發(fā)活動直接相關(guān)的其他費(fèi)用，包括技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗(yàn)收費(fèi)用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi)，會議費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等。
22.第24行“可計入研發(fā)費(fèi)用的其他費(fèi)用”：填報納稅人為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費(fèi)用中不超過研究開發(fā)總費(fèi)用的20%的金額，按第17行至第22行之和×20%÷(1-20%)與第23行的孰小值填報。
23.第25行“（二）委托外部研發(fā)費(fèi)用”：填報納稅人委托境內(nèi)外其他機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用（研究開發(fā)活動成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。委托外部研發(fā)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定，實(shí)際發(fā)生額的80%可計入委托方研發(fā)費(fèi)用總額。本行填報（第26+28行）×80%的金額。
24.第26行“1.境內(nèi)的外部研發(fā)費(fèi)用”：填報納稅人委托境內(nèi)其他機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)行的研究開發(fā)活動所支出的費(fèi)用。本行填報實(shí)際發(fā)生境內(nèi)的外部研發(fā)費(fèi)用。
25.第27行“2.境外的外部研發(fā)費(fèi)用”：填報納稅人委托境外機(jī)構(gòu)或個人完成的研究開發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用。受托研發(fā)的境外機(jī)構(gòu)是指依照外國(地區(qū))及港澳臺法律成立的企業(yè)和其他取得收入的組織；受托研發(fā)的境外個人是指外籍及港澳臺個人。本行填報實(shí)際發(fā)生境外的外部研發(fā)費(fèi)用。
26.第28行“可計入研發(fā)費(fèi)用的境外的外部研發(fā)費(fèi)用”：根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》等規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用總額占全部研發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%，即境外發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用總額占全部研發(fā)費(fèi)用總額的比例不超過40%。本行填報（第17+18+…+22+23+26行）×40%÷(1-40%)與第27行的孰小值。
27.第29行“八、銷售（營業(yè)）收入”：填報納稅人主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和。
28.第30行“九、三年研發(fā)費(fèi)用占銷售（營業(yè)）收入的比例”：填報第15行4列÷第29行4列的比例。
29.第31行“十、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減征企業(yè)所得稅”：本行填報經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)外的高新技術(shù)企業(yè)或雖是經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)的高新技術(shù)企業(yè)但取得區(qū)外所得的減免稅金額。經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)的高新技術(shù)企業(yè)定期減免政策期滿后，只享受15%稅率優(yōu)惠政策的，減免稅金額也在本行填報。
30.第32行“十一、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)定期減免”：本行填報在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)的高新技術(shù)企業(yè)區(qū)內(nèi)所得的減免稅金額。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第4行＝第5+6行。
2.第7行＝第8-9行。
3.第10行＝第4÷7行。
4.第13行＝第11÷12行。
5.第15行＝第16+25行。
6.第16行＝第17+18+19+20+21+22+24行。
7.第25行＝（第26+28行）×80%。
8.第30行＝第15行第4列÷第29行第4列。
（二）表間關(guān)系
1.第31行＝表A107040第2行。
2.第32行＝表A107040第3行。

涼涼涼 追問

2019-05-24 17:19

謝謝老師，我們主要就是研發(fā)部，像這種咨詢費(fèi)或者技術(shù)服務(wù)費(fèi)入到哪個科目更合適呢？

bamboo老師 解答

2019-05-24 17:22

是為研發(fā)項目發(fā)生的就計入研發(fā)支出

涼涼涼 追問

2019-05-24 17:28

公司基本這類服務(wù)費(fèi)都是為研發(fā)支出的，都入到這個科目下，主營業(yè)務(wù)成本咋辦？我們沒有進(jìn)項，您建議入到哪個呢？我都暈了

bamboo老師 解答

2019-05-24 17:29

那您也有銷售收入的話 可以分?jǐn)傆嬋?nbsp;兩個科目都入一點(diǎn)
或者收到不同的發(fā)票分別計入