?Elena? 追問

2019-05-27 10:46

如果用我之前合同成本的金額194174.76的話，那工程結算借方有余額，這個余額什么情況下沖減？我開票50萬，成本和分包都確認了，這個項目就結束了，還能在什么時候沖減工程結算的借方余額？

陳詩晗老師 解答

2019-05-27 11:15

你結算的金額就是你合同總金額，是不
比如，你合同金額100萬，成本80萬，毛利20萬
以后你結算完后，是平的

?Elena? 追問

2019-05-27 11:56

不是的，我的結算金額是開票金額，我的合同金額是1千萬，只是現(xiàn)在開票100萬，我開票100萬，我確定收入100萬，分包20萬，成本76萬，毛利4萬，老師，我總覺得這個邏輯沒有弄明白，我下面的分錄是按業(yè)務順序來的，老師我做的順序和分錄都對嗎？以下分錄為一般納稅人一般計稅的情況，如果是簡易計稅的話，分錄哪里需要改變？老師，我比較煩，希望您別嫌我煩，我是真的想搞懂這些流程，非常感謝您的耐心解答！

******我開出發(fā)票時開100萬，
１．借：應收賬款 100萬
貸：工程結算  917431.19
應交稅費－增值稅－銷  82568.81

******我分包20萬，
２．借：工程施工－合同成本 194174.76
應交稅費－增值稅－進  5825.24
貸：應付賬款  20萬

******我異地預繳稅款
３．借：應交稅費－預交增值稅  14678.9
貸：銀行存款  14678.9

******我收到進項材料發(fā)票及成本發(fā)票
（收到專用發(fā)票）
４．借：原材料  619469.03
應交稅費－增值稅－進  80530.97
貸：應付賬款 700000
——————————————————————————
（收到普通發(fā)票）
４~１．借：原材料  60000 
貸：應付賬款 60000

******我收到進項材料發(fā)票及成本發(fā)票的同時，確認成本
５．借：主營業(yè)務成本  619469.03+60000=679469.03
工程施工－合同毛利（倒擠出） 237962.16
貸：主營業(yè)務收入   917431.19

******我的工程完工時
６．借：工程結算  917431.19
 貸：工程施工～合同毛利  237962.16
 工程施工～合同成本  194174.76
（此分錄借貸不平，第一筆分錄的結算金額就是917431.19，第2筆合同成本只確認過一次分包的194174.76，第6筆的毛利是237962.16，這里弄不明白

******月底結轉增值稅（進項和銷項的科目是自動抵減的嗎？）
７．借：應交稅費－轉出未交增值稅  銷項82568.81—進項5825.24—進項80530.97＝-3787.4
 貸：應交稅費－未交增值稅  -3787.4
（銷－進＝負數(shù)了，是不是就不用做這筆分錄？同時第8筆分錄也不用做）

假設第７筆分錄不是負數(shù)，為2200元
******次月交增值稅
８．借：應交稅費－未交增值稅  2200 
   貸：銀行存款  2200

陳詩晗老師 解答

2019-05-27 12:06

你看圖片，你結轉工程結算和工程施工是完工才需要結轉的。

?Elena? 追問

2019-05-27 13:47

老師，您寫的這個分錄是怎么寫的呢