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送心意

陳詩(shī)晗老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-05-27 09:10

合同成本的金額應(yīng)該是你之前發(fā)生的合同成本的金額,同學(xué),不是418這個(gè)金額
你這樣后,工程結(jié)算是借方余額,正常的

?Elena? 追問

2019-05-27 10:46

如果用我之前合同成本的金額194174.76的話,那工程結(jié)算借方有余額,這個(gè)余額什么情況下沖減?我開票50萬(wàn),成本和分包都確認(rèn)了,這個(gè)項(xiàng)目就結(jié)束了,還能在什么時(shí)候沖減工程結(jié)算的借方余額?

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-05-27 11:15

你結(jié)算的金額就是你合同總金額,是不
比如,你合同金額100萬(wàn),成本80萬(wàn),毛利20萬(wàn)
以后你結(jié)算完后,是平的

?Elena? 追問

2019-05-27 11:56

不是的,我的結(jié)算金額是開票金額,我的合同金額是1千萬(wàn),只是現(xiàn)在開票100萬(wàn),我開票100萬(wàn),我確定收入100萬(wàn),分包20萬(wàn),成本76萬(wàn),毛利4萬(wàn),老師,我總覺得這個(gè)邏輯沒有弄明白,我下面的分錄是按業(yè)務(wù)順序來(lái)的,老師我做的順序和分錄都對(duì)嗎?以下分錄為一般納稅人一般計(jì)稅的情況,如果是簡(jiǎn)易計(jì)稅的話,分錄哪里需要改變?老師,我比較煩,希望您別嫌我煩,我是真的想搞懂這些流程,非常感謝您的耐心解答!

******我開出發(fā)票時(shí)開100萬(wàn),
1.借:應(yīng)收賬款 100萬(wàn)
貸:工程結(jié)算  917431.19
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷  82568.81

******我分包20萬(wàn),
2.借:工程施工-合同成本 194174.76
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)  5825.24
貸:應(yīng)付賬款  20萬(wàn)

******我異地預(yù)繳稅款
3.借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅  14678.9
貸:銀行存款  14678.9

******我收到進(jìn)項(xiàng)材料發(fā)票及成本發(fā)票
(收到專用發(fā)票)
4.借:原材料  619469.03
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)  80530.97
貸:應(yīng)付賬款 700000
——————————————————————————
(收到普通發(fā)票)
4~1.借:原材料  60000 
貸:應(yīng)付賬款 60000

******我收到進(jìn)項(xiàng)材料發(fā)票及成本發(fā)票的同時(shí),確認(rèn)成本
5.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  619469.03+60000=679469.03
工程施工-合同毛利(倒擠出) 237962.16
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   917431.19

******我的工程完工時(shí)
6.借:工程結(jié)算  917431.19
 貸:工程施工~合同毛利  237962.16
 工程施工~合同成本  194174.76
(此分錄借貸不平,第一筆分錄的結(jié)算金額就是917431.19,第2筆合同成本只確認(rèn)過(guò)一次分包的194174.76,第6筆的毛利是237962.16,這里弄不明白

******月底結(jié)轉(zhuǎn)增值稅(進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)的科目是自動(dòng)抵減的嗎?)
7.借:應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅  銷項(xiàng)82568.81—進(jìn)項(xiàng)5825.24—進(jìn)項(xiàng)80530.97=-3787.4
 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅  -3787.4
(銷-進(jìn)=負(fù)數(shù)了,是不是就不用做這筆分錄?同時(shí)第8筆分錄也不用做)

假設(shè)第7筆分錄不是負(fù)數(shù),為2200元
******次月交增值稅
8.借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅  2200 
   貸:銀行存款  2200

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-05-27 12:06

你看圖片,你結(jié)轉(zhuǎn)工程結(jié)算和工程施工是完工才需要結(jié)轉(zhuǎn)的。

?Elena? 追問

2019-05-27 13:47

老師,您寫的這個(gè)分錄是怎么寫的呢

上傳圖片 ?
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合同成本的金額應(yīng)該是你之前發(fā)生的合同成本的金額,同學(xué),不是418這個(gè)金額 你這樣后,工程結(jié)算是借方余額,正常的
2019-05-27 09:10:59
你好!成本分錄做紅字就可以的
2019-10-15 16:15:58
您好 暫估成本也要有憑證 沒有合同的話 那您根據(jù)什么作為暫估依據(jù)的?
2020-03-18 22:06:08
你好!不夸年度可以這樣處理
2019-06-18 16:41:01
您好,應(yīng)該有一筆是紅字吧,如果工程施工是負(fù)數(shù),就是進(jìn)項(xiàng)票來(lái)了,增加抵扣額;如果應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)數(shù),就是不能抵扣,增加成本
2019-12-05 10:26:25
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