老師 旅游業(yè)小規(guī)模納稅人差額征稅 收入成本如何做賬 如何填報利潤表上的收入成本項 是含稅還是不含稅
Sun flower瑩兒
于2019-05-28 13:46 發(fā)布 ??1214次瀏覽
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文老師
職稱: 中級職稱
2019-05-28 13:57
旅游公司差額征收的 在填寫利潤表時 收入和成本是填開票金額 實際金額 還是填寫扣除數(shù)之后的金額
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旅游公司差額征收的 在填寫利潤表時 收入和成本是填開票金額 實際金額 還是填寫扣除數(shù)之后的金額
2019-05-28 13:57:59

印花稅的話,是簽訂合同的金額為基礎(chǔ)計算,應(yīng)該是總金額。
2019-08-12 08:57:11

財稅〔2016〕36號文附件二《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》明確:試點納稅人提供旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部價款和價外費用,扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。
一、稅額計算
由于試點納稅人提供旅游服務(wù)可以選擇差額征稅辦法在財稅〔2016〕36號文附件二中是以“有關(guān)政策(三)銷售額”規(guī)定的,并不屬于簡易征稅辦法,因此,對于一般納稅人選用此辦法的,除了銷售額中已抵減費用外,仍然可以抵扣其它正常進項稅額。
旅游業(yè)差額征稅的銷售額=取得的全部價款和價外費用-向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用。
小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額÷(1+3%)×征收率3%。
二、會計核算
小規(guī)模納稅人差額征稅會計核算。
財會〔2012〕13號文件規(guī)定:小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),對于允許從銷售額中扣除相關(guān)費用的,按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目;企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目,按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目,按實際支付或應(yīng)付的金額,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
2019-06-21 15:11:37

收入填扣除成本費用后的數(shù)據(jù)來填
2018-12-24 16:40:09

是的,扣除額是含稅的。
2018-07-09 21:45:12
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2019-05-28 14:19
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2019-05-28 14:21
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