?Elena? 追問

2019-05-29 17:40

我這個月開了銷售發(fā)票，下月才能收到成本發(fā)票，分錄和二級科目怎么寫

江老師 解答

2019-05-29 17:43

這個只能這個月按開具發(fā)票做收入。同時暫估成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理
下月收到發(fā)票再進(jìn)行沖銷本月的成本，按發(fā)票入賬做成本

?Elena? 追問

2019-05-29 17:49

老師，我知道這些，我只是不知道分錄怎么寫，可以寫一下分錄 嗎老師

江老師 解答

2019-05-29 17:49

一、借：庫存商品
貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
二、借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品

?Elena? 追問

2019-05-29 18:47

老師，我是材料，勞務(wù)的發(fā)票，幫我看看分錄對不對，謝謝
一、本月沒收到發(fā)票
材料暫估：
借：原材料（不含稅金額，因未收到發(fā)票，故本月進(jìn)項稅不做處理） 4587.16
貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付賬款 4587.16
勞務(wù)暫估：
借：工程施工-合同成本  1941.75
貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付賬款   1941.75

二、本月材料出庫
借：工程施工-合同成本-材料 5000
貸：原材料 5000

三、本月確認(rèn)成本
材料成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本  4587.16
工程施工-合同毛利 1412.84
貸：主營業(yè)務(wù)收入 6000
勞務(wù)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本 1941.75
工程施工-合同毛利 1058.25
貸：主營業(yè)務(wù)收入 3000


四、次月收到發(fā)票
材料發(fā)票：
借：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付賬款 4587.16
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額 412.84
貸：應(yīng)付賬款 5000
勞務(wù)發(fā)票：
借：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付賬款 1941.75
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額 58.25
貸：應(yīng)付賬款 2000

江老師 解答

2019-05-29 18:56

可以這樣進(jìn)行賬務(wù)處理。也是對的，你直接做。

?Elena? 追問

2019-05-30 15:07

簡易計稅的情況下，收到的成本發(fā)票是專用發(fā)票，入賬到底是按含稅還是不含稅，老師，我的分錄是不是對的？

江老師 解答

2019-05-30 15:23

這個是驗進(jìn)項稅發(fā)票，做進(jìn)項稅抵扣，同時當(dāng)月做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出處理，最后相當(dāng)于沒有抵扣進(jìn)項稅，就是相當(dāng)于是按含稅的金額入成本。

?Elena? 追問

2019-05-30 15:25

老師，您可以寫一個正確的分錄嗎？我被增值稅的分錄繞暈了，已經(jīng)不會寫了

江老師 解答

2019-05-30 15:28

你要說具體的業(yè)務(wù)，才談寫分錄

?Elena? 追問

2019-05-30 15:32

我這個進(jìn)項稅是分包的，開出銷項產(chǎn)生的77641.01元的稅，可以用我分包的進(jìn)項稅74101.97，加上我預(yù)繳了3539.07，合計下來我是不用交稅的
例如：我銷項100萬，銷項稅8萬，分包稅7萬，預(yù)繳4千，進(jìn)項是專用發(fā)票稅進(jìn)成本，那么這個應(yīng)交的增值稅6千，這個流程下來，關(guān)于增值稅的分錄應(yīng)該要怎么寫，從發(fā)生到交稅的分錄？
還有，我是簡易計稅，收到的進(jìn)項發(fā)票是按不含稅金額入賬還是含稅金額入賬?
而且，我這張進(jìn)項發(fā)票是有認(rèn)證的，認(rèn)證后再做轉(zhuǎn)出，
就是最終不用交稅

江老師 解答

2019-05-30 17:04

一、專用發(fā)票需要認(rèn)證后，再做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出；對于普通發(fā)票直接按含稅金額做成本
二、分包支出
1、借：工程施工——合同成本——人工2470065.83
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅74101.97
貸：應(yīng)付賬款——勞務(wù)款——廣州市瀚鑫建筑勞務(wù)公司  2544167.80
2、借：工程施工——合同成本——人工74101.97
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅74101.97