2017年高新技術(shù)企業(yè)銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元(己獨(dú)立核算管理)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，如何計(jì)算研究開(kāi)發(fā)費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額？

答： 您好，研發(fā)費(fèi)用是沒(méi)有限額的，業(yè)務(wù)招待費(fèi)是收入的千分之五和實(shí)際發(fā)生的60%比較，低的可以稅前扣除，也就是8000*0.5%=40萬(wàn)，80*60%=48萬(wàn)，那可以所得稅稅前扣除的是40萬(wàn)，還有40萬(wàn)需要納稅調(diào)整。

某電器生產(chǎn)企業(yè)(制造業(yè)企業(yè))為增值稅一般納稅人，2021年度會(huì)計(jì)自行核算的管理費(fèi)用6000萬(wàn)元，其中含新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用2000萬(wàn)元。計(jì)算新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額[填空1]萬(wàn)元。

答： 您好，解答如下 調(diào)減應(yīng)納稅所得額2000萬(wàn)元 2021年開(kāi)始制造業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額是100%

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，某科技型中小企業(yè)，職工人數(shù) 299 人，資產(chǎn)總 額 4999 萬(wàn)元。其 2018 年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）計(jì)算當(dāng)年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 10000 萬(wàn)，會(huì)計(jì)利潤(rùn) 800 萬(wàn)元 （2）通過(guò)其他業(yè)務(wù)收人核算轉(zhuǎn)讓 5 年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)收人 700 萬(wàn)元， 與之相應(yīng)的成本及稅費(fèi)為 100 萬(wàn)元。 （3）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用 800 萬(wàn)元，其中含新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 400 萬(wàn)元 （已 獨(dú)立核算管理）、業(yè)務(wù)招待費(fèi) 80 萬(wàn)元。 （4）取得利息收入 150 萬(wàn)元，均為企業(yè)債券利息收入。 （5）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額 400 萬(wàn)元（含殘疾職工工資 100 萬(wàn)元）。 （6）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì) 130 萬(wàn)元，其中違約金 5 萬(wàn)元，稅收滯納金 7 萬(wàn) 元。（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)） （3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額。 （4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）涉及的應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額。5）計(jì)算業(yè)務(wù)（5中應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額。 （6）計(jì)算業(yè)務(wù)（6）涉及的應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額 （7）計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅

答： （3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額 研發(fā)加計(jì)扣除扣除50%，納稅調(diào)減200