老師您好,請(qǐng)問關(guān)于過路費(fèi)、車票、火車票、機(jī)票等票據(jù)的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算及抵扣,具體規(guī)定是怎樣的,謝謝
蘇杭
于2019-05-30 14:58 發(fā)布 ??3972次瀏覽
- 送心意
莊老師
職稱: 高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
2019-05-30 15:08
納稅人支付的橋、閘通行費(fèi),暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%,火車票、機(jī)票等票據(jù)的進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票上注明的金額÷(1+9%)×9%,過路費(fèi)、車票要電子普通發(fā)票注明金額÷(1+3%)×3%
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你好,火車票進(jìn)項(xiàng)抵扣金額=票面金額/1.09*9%
過路費(fèi),汽車費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣金額=票面金額/1.03*3%
2019-10-18 09:12:33

納稅人支付的橋、閘通行費(fèi),暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%,火車票、機(jī)票等票據(jù)的進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票上注明的金額÷(1+9%)×9%,過路費(fèi)、車票要電子普通發(fā)票注明金額÷(1+3%)×3%
2019-05-30 15:08:43

你好 1.財(cái)稅[2016]47號(hào)和財(cái)稅[2016]86號(hào)高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%
★一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%
這個(gè)就是文件
《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第8欄“其他”。
十一、通行費(fèi)電子發(fā)票可以抵扣嗎?
增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費(fèi)電子發(fā)票后,應(yīng)當(dāng)自開具之日起360日內(nèi)登錄本省(區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái),查詢、選擇用于申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票信息。
按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人,可以持稅控設(shè)備前往主管國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳,由稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員通過增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)(稅務(wù)局端)為其辦理通行費(fèi)電子發(fā)票選擇確認(rèn)。
十二、通行費(fèi)電子發(fā)票確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額在申報(bào)時(shí)如何填列?
增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額,在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))中“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中。
火車票是按9%來抵扣的。 申報(bào)在8b和10欄次填寫
2019-12-10 14:21:20

您好
高速公路電子普通發(fā)票按照發(fā)票稅額抵扣進(jìn)項(xiàng) 要勾選認(rèn)證跟專票一樣填寫申報(bào)
取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
填附表二8B跟10欄
2019-12-10 14:16:28

你好
可以抵扣的,計(jì)算抵扣
公路過路費(fèi),要開電子發(fā)票,認(rèn)證后才能抵扣
2020-02-09 10:04:06
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