老師好 我公司是高新企業(yè),因研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除,2018年交的所得稅退稅了。 請(qǐng)問(wèn)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理?
懵懂的心情
于2019-06-02 16:35 發(fā)布 ??925次瀏覽
- 送心意
月月老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2019-06-02 16:37
你好
借:以前年度損益調(diào)整 負(fù)數(shù)
貸:應(yīng)交稅金-所得稅 負(fù)數(shù)
借:應(yīng)交稅金-所得稅 負(fù)數(shù)
貸:銀行存款 負(fù)數(shù)
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
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你好
借:以前年度損益調(diào)整 負(fù)數(shù)
貸:應(yīng)交稅金-所得稅 負(fù)數(shù)
借:應(yīng)交稅金-所得稅 負(fù)數(shù)
貸:銀行存款 負(fù)數(shù)
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
2019-06-02 16:37:02

你好,研發(fā)取得的收入可以做主營(yíng)業(yè)務(wù)收入――新產(chǎn)品或者研發(fā)產(chǎn)品收入
2018-11-19 14:00:52

同學(xué)您好,
您這個(gè)就是營(yíng)業(yè)外收入
2021-07-04 15:54:02

你好,首先公司層面要項(xiàng)目立項(xiàng),根據(jù)立項(xiàng)在研發(fā)支出科目下設(shè)置立項(xiàng)的項(xiàng)目子目,將每個(gè)項(xiàng)目的支出和材料投入做到這些子目下。期末將研發(fā)支出轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用。
2018-08-31 15:01:00

企業(yè)銷售樣品的收入,屬于銷售商品取得的收入。賬務(wù)處理如下:
(1)領(lǐng)用材料等
借:研發(fā)支出
貸:原材料等。
(2)銷售研發(fā)樣品
借:銀行存款/應(yīng)收賬款等
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)。
需要注意的是,企業(yè)銷售的樣品,無(wú)需結(jié)轉(zhuǎn)成本。
(3)按具體情況,將研發(fā)支出資本化或費(fèi)用化
借:無(wú)形資產(chǎn)(管理費(fèi)用)
貸:研發(fā)支出。
另:什么是高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入
《認(rèn)定辦法》所說(shuō)的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入,是指企業(yè)通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新、開展研發(fā)活動(dòng)所形成的符合《重點(diǎn)領(lǐng)域》要求的產(chǎn)品(服務(wù))所獲得的收入與企業(yè)技術(shù)性收入的總和。 技術(shù)性收入主要包括:
(1)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入:指企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新成果通過(guò)技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入;
(2)技術(shù)承包收入:包括技術(shù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、技術(shù)工程實(shí)施所獲得的凈收入;
(3)技術(shù)服務(wù)收入:指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會(huì)和用戶提供技術(shù)方案、數(shù)據(jù)處理、測(cè)試分析及其他類型的服務(wù)所獲得的收入;
(4)接受委托科研收入:指企業(yè)承擔(dān)社會(huì)各方面委托研究開發(fā)、中間試驗(yàn)及新產(chǎn)品開發(fā)所獲得的收入。
2019-06-24 11:22:12
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