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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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暖暖老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2019-06-05 09:23

例題：2015年1月1日，購入交易性金融資產(chǎn)1000萬股，每股1元，占股10%；2015年1月31日，公允價(jià)值變?yōu)?.2元/股；2015年2月5日，公允價(jià)值1.5元/股，再次購入2000萬股，耗資3000萬元，此后共占股30%，構(gòu)成重大影響，此時(shí)被投資企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值16000萬元。
2015年1月1日
借：交易性金融資產(chǎn)-成本10000 000
   貸：銀行存款                   10 000000
川哥點(diǎn)評(píng)：如果有交易費(fèi)用，要記入借方投資收益。
2015年1月31日
借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)   2 000000
   貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益                     2 000 000
川哥點(diǎn)評(píng)：每月末確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)。
2015年2月5日
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-成本  15 000 000（1.5*1000）
   貸：交易性金融資產(chǎn)-成本           10 000000
       交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)   2 000 000
       投資收益                                 3 000000
你看看這例子

dao吃甘蔗 追問

2019-06-05 09:27

老師，對(duì)于存貨的，內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)損益，什么時(shí)候乘以(1-售出比例)，什么時(shí)候直接乘以售出比例呢

暖暖老師 解答

2019-06-05 09:29

這個(gè)一般是在這個(gè)交易是現(xiàn)實(shí)是1-出售比例

dao吃甘蔗 追問

2019-06-05 09:32

有時(shí)候問的是投資收益，有時(shí)候問的是差額，有時(shí)候是直接乘以售出比例，有時(shí)候是乘以(1-售出比例，都蒙圈了)

暖暖老師 解答

2019-06-05 09:33

這些應(yīng)該有總結(jié)的，你找找看記住就可以

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例題：2015年1月1日，購入交易性金融資產(chǎn)1000萬股，每股1元，占股10%；2015年1月31日，公允價(jià)值變?yōu)?.2元/股；2015年2月5日，公允價(jià)值1.5元/股，再次購入2000萬股，耗資3000萬元，此后共占股30%，構(gòu)成重大影響，此時(shí)被投資企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值16000萬元。 2015年1月1日 借：交易性金融資產(chǎn)-成本10000 000 貸：銀行存款 10 000000 川哥點(diǎn)評(píng)：如果有交易費(fèi)用，要記入借方投資收益。 2015年1月31日 借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 2 000000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 2 000 000 川哥點(diǎn)評(píng)：每月末確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)。 2015年2月5日 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-成本 15 000 000（1.5*1000） 貸：交易性金融資產(chǎn)-成本 10 000000 交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 2 000 000 投資收益 3 000000 你看看這例子
2019-06-05 09:23:41
你好，區(qū)別是，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)記入損益，其他權(quán)益工具公允價(jià)值變動(dòng)記入其他綜合收益科目中
2020-06-20 13:46:19
您好，一般這兩個(gè)都是股票，前者就是隨時(shí)準(zhǔn)備出售，不準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，后者可以理解為持有目的不明確，可能隨時(shí)出售，也可能一直持有。
2019-08-14 21:17:29
是的，都是交易性金融資產(chǎn)。權(quán)益工具的1是指交易性金融資產(chǎn)中的股票，而非權(quán)益工具的3是指交易性金融資產(chǎn)中的債券。
2020-05-21 17:18:35
交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤(rùn)的債權(quán)證券和權(quán)益證券.企業(yè)通常會(huì)頻繁買賣這類證券以期在短期價(jià)格變化中獲取利潤(rùn) 滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn):⑴ 取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售或回購或贖回.⑵ 屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分,具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理.⑶ 屬于金融衍生工具.但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外. 交易性金融資產(chǎn)和其他權(quán)益工具投資的區(qū)別 特點(diǎn) 1、企業(yè)持有的目的是短期性的,即在初次確認(rèn)時(shí)即確定其持有目的是為了短期獲利.一般此處的短期也應(yīng)該是不超過一年(包括一年); 2、該資產(chǎn)具有活躍市場(chǎng),公允價(jià)值能夠通過活躍市場(chǎng)獲取. 3、交易性金融資產(chǎn)持有期間不計(jì)提資產(chǎn)減值損失. 其他權(quán)益工具投資指為獲取其他企業(yè)的權(quán)益或凈資產(chǎn)所進(jìn)行的投資.如對(duì)其他企業(yè)的普通股股票投資、為獲取其他企業(yè)股權(quán)的聯(lián)營投資等,均屬權(quán)益性投資.企業(yè)進(jìn)行這種投資是為取得對(duì)另一企業(yè)的控制權(quán),或?qū)嵤?duì)另一個(gè)企業(yè)的重大影響,或?yàn)榱似渌康? 權(quán)益性投資,是企業(yè)籌集資金的一種基本的金融工具.投資者持有某企業(yè)的權(quán)益性證券,代表在該企業(yè)中享有所有者權(quán)益,普通股和優(yōu)先股就是常見的權(quán)益性證券.權(quán)益性投資形成投資方與被投資方的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離,投資方擁有與股權(quán)相對(duì)應(yīng)的表決權(quán).其主要特點(diǎn)是:一般沒有固定的收回期限和固定的投資收益, 投資方只能依法轉(zhuǎn)讓出資而不能直接從接受投資企業(yè)撤資,風(fēng)險(xiǎn)一般較高.企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資,主要考慮接受投資企業(yè)的獲利能力,是否能夠獲得較高的回報(bào)以及影響控制被投資企業(yè)是否有利于本企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益.
2020-04-14 18:16:35
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