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送心意

玲老師

職稱會計師

2019-06-05 09:17

填寫在附表二的第十欄

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填寫在附表二的第十欄
2019-06-05 09:17:48
1、首先取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額:鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1%2B9%)×9% 2、如何填報: a)第一步:取得旅客運輸服務增值稅專用發(fā)票的納稅人,4月認證5月申報抵扣時填報《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(以下簡稱“附表二”)第1、2、35欄; b)第二步:取得旅客運輸服務增值稅電子普通發(fā)票票面注明的稅額,以及取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票,按規(guī)定計算確定的的進項稅額,均填報附表二第8b欄“其他”。 c)第三步:將第一步與第二步合計抵扣的旅客服務進項稅額填報附表二第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”。 注意表間關系:第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”稅額≤第1欄“認證相符的增值稅專用發(fā)票”%2B第4欄“其他扣稅憑證”稅額。(忽略第9欄) 也就是說,購進旅客運輸服務的納稅人填寫附表二時應分類填報:一類是取得專票的,填報第1欄“(一)認證相符的增值稅專用發(fā)票”與第2欄“其中:本期認證相符且本期申報抵扣”;一類是取得專票以外屬于稅法規(guī)定允許抵扣進項的其他客運發(fā)票的,填報第8b欄“其他”及第4欄“(二)其他扣稅憑證”。 同時,不論是憑票抵扣還是計算抵扣的進項稅額,均需填報第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”。但是,第10欄并不參與當期申報抵扣進項稅額的計算,本欄只是為了統(tǒng)計納稅人本期用于抵扣旅客運輸服務的全部進項稅額。調(diào)整后附表二第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”=第1欄“(一)認證相符的增值稅專用發(fā)票”%2B第4欄“(二)其他扣稅憑證”%2B第11欄“(五)外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明”充分說明了這一點。
2020-03-19 17:12:23
您好 《國家稅務總局關于國內(nèi)旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第31號)第一條第(一)項規(guī)定,《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第六條所稱“國內(nèi)旅客運輸服務”,限于與本單位簽訂了勞動合同的員工,以及本單位作為用工單位接受的勞務派遣員工發(fā)生的國內(nèi)旅客運輸服務。 如果跟單位簽訂了合同 是單位員工 可以抵扣進項稅額
2020-02-01 20:07:25
你好 填寫在附表二,8B,10欄中
2019-07-10 08:45:11
您好 取得火車,客車的票可以抵扣進項稅額僅指出差人員取得的票據(jù)
2019-05-30 09:21:52
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