既來之，則安之 追問

2019-06-05 14:33

不是公司，就是這個表不懂填。

maize老師 解答

2019-06-05 14:39

這個沒有具體案例不好弄啊，我要不先發(fā)一個填報說明給你，你自己去看下不懂問可以么？

既來之，則安之 追問

2019-06-05 15:17

可以的

maize老師 解答

2019-06-05 15:20

附件4

《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》
及其附列資料填寫說明

本納稅申報表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱納稅人）。
    一、名詞解釋
    （一）本表及填寫說明所稱“貨物”，是指增值稅的應稅貨物。
    （二）本表及填寫說明所稱“勞務”，是指增值稅的應稅加工、修理、修配勞務。
    （三）本表及填寫說明所稱“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，是指銷售服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。
    （四）本表及填寫說明所稱“扣除項目”，是指納稅人銷售服務、不動產(chǎn)，在確定銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的項目。
    二、《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》填寫說明
本表“貨物及勞務”與“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”各項目應分別填寫。
（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。
（二）“納稅人識別號”欄，填寫納稅人的稅務登記證件號碼。
（三）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。
（四）第1欄“應征增值稅不含稅銷售額”：填寫本期銷售貨物及勞務、服務和無形資產(chǎn)的不含稅銷售額，不包括銷售、出租不動產(chǎn)、銷售使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額。
服務有扣除項目的納稅人，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當期《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。
（五）第2欄“稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計。
（六）第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的貨物及勞務、服務和無形資產(chǎn)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。
（七）第4欄“銷售、出租不動產(chǎn)不含稅銷售額”：填寫銷售、出租不動產(chǎn)的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+5%）。銷售不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額。
（八）第5欄“稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計。
（九）第6欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的銷售、出租不動產(chǎn)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。
（十）第7欄“銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額”：填寫銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)，下同）和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。
（十一）第8欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。
（十二）第9欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷售額，不包括出口免稅銷售額。
服務、不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。
（十三）第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。
（十四）第11欄“未達起征點銷售額”：填寫個體工商戶和其他個人未達起征點（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。
（十五）第12欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達起征點政策的免稅銷售額。
（十六）第13欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值稅貨物及勞務、出口免征增值稅服務、無形資產(chǎn)的銷售額。
服務有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。
（十七）第14欄“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”：填寫稅控器具開具的出口免征增值稅貨物及勞務、出口免征增值稅服務、無形資產(chǎn)的普通發(fā)票銷售額。
（十八）第15欄“本期應納稅額”：填寫本期按征收率計算繳納的應納稅額。
（十九）第16欄“本期應納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額。包含可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術(shù)維護費，可在增值稅應納稅額中抵免的購置稅控收款機的增值稅稅額。
當本期減征額小于或等于第15欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第15欄“本期應納稅額”時，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
（二十）第17欄“本期免稅額”：填寫納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第9欄“免稅銷售額”和征收率計算。
（二十一）第18欄“小微企業(yè)免稅額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計算。
（二十二）第19欄“未達起征點免稅額”：填寫個體工商戶和其他個人未達起征點（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第11欄“未達起征點銷售額”和征收率計算。
（二十三）第21欄“本期預繳稅額”：填寫納稅人本期預繳的增值稅額，但不包括查補繳納的增值稅額。
三、《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填寫說明
本附列資料由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項目的金額。
（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。
（二）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。
（三）第1欄“期初余額”：填寫服務扣除項目上期期末結(jié)存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。
    （四）第2欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的服務扣除項目金額。
（五）第3欄“本期扣除額”：填寫服務扣除項目本期實際扣除的金額。
第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”之和，且第3欄“本期扣除額”≤5欄“全部含稅收入”
（六）第4欄“期末余額”：填寫服務扣除項目本期期末結(jié)存的金額。
（七）第5欄“全部含稅收入”：填寫納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)取得的全部價款和價外費用數(shù)額。
（八）第6欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第3項“本期扣除額”欄數(shù)據(jù)。
第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額”
（九）第7欄“含稅銷售額”：填寫服務、無形資產(chǎn)的含稅銷售額。
第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入”-第6欄“本期扣除額”
（十）第8欄“不含稅銷售額”：填寫服務、無形資產(chǎn)的不含稅銷售額。
第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”÷1.03，與《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄“應征增值稅不含稅銷售額”“本期數(shù)”“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致。